+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Содержание

Как рассчитать углеводород по ндпи за 2018 год

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

О величине коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за май 2018 года Величина коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за май 2018 года определена в размере 7,4389 Коэффициент рассчитывается ежемесячно исходя из следующих показателей: средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья (в мае 2018 года данный показатель составил 48,96 доллара США за баррель); среднее значение курса доллара США к рублю РФ за все дни этого налогового периода (в мае 2018 года — 57,1720). ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ФНС России сообщает значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за май 2018 года, применяемого для расчета НДПИ при добыче нефти.

Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

Повышение произошло с 470 до 493 рублей. Базовая ставка была увеличена на 4,9 % по сравнению с величиной, утвержденной ранее. Одновременно были предоставлены льготы на ряд туронских месторождений и добычи, производимой в Красноярском крае.

Льготы предоставлены на несколько лет, например, для туронских месторождений период составляет 15 лет. По нефти ведутся сведения государственного баланса, предоставляемые Роснедром. Расчет НДПИ в 2018 году будет производится на основании новых ставок, которые принимаются Правительством страны.

Данная мера явилась необходимостью компенсировать снижение стоимости экспортной пошлины и цены на нефть.

В данном варианте возникает разрыв, касающийся нефти, которая перерабатывается и реализуется на внутреннем рынке. Нефтяные компании планируют увеличить доли экспортируемой сырой нефти для компенсации потерь.

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

Ставки НДПИ Налоговая ставка для расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого (ст. 342 НК РФ).

Для полезных ископаемых, налог по которым рассчитывается исходя из их количества, ставка установлена в рублях за единицу добытого ископаемого. Действующие ставки НДПИ представлены в таблице.

Некоторые особенности имеет порядок применения налоговых ставок при добыче нефти, угля, газа и газового конденсата.

При добыче нефти налоговую ставку (кроме случаев, когда применяется нулевая ставка) нужно умножить на коэффициент Кц, который характеризует динамику мировых цен на нефть, и полученное произведение уменьшить на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. При добыче угля нужно принимать во внимание ежеквартальную индексацию налоговых ставок с учетом коэффициентов-дефляторов, отражающих изменение цен на уголь (п. 2 ст. 342 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи) 2017-2018

Внимание В избранноеОтправить на почту НДПИ в 2018 году в части сроков представления отчетности и осуществления платежей подчиняется тем же правилам, что и НДПИ-2017.

Однако при расчете налога в 2018 году следует учесть необходимость применения в иных значениях некоторых приведенных в тексте НК РФ коэффициентов, а также моменты, обновившие текст главы 26 кодекса.

Что обновилось в НК РФ для НДПИ-2018? Ставки НДПИ-2018 Коэффициенты для расчета налога на нефть Сроки для платежей и отчетов по НДПИ Итоги Что обновилось в НК РФ для НДПИ-2018? В текст гл.
26 НК РФ, посвященной НДПИ, с 2018 года вносится всего 3 новшества двумя законами:

  • «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 254-ФЗ, откорректировавшим границы периодов применения одного из коэффициентов, участвующих в расчете показателя, характеризующего особенности добычи нефти (п. 1 ст.

Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)

те ископаемые, которые были получены ИП непосредственно на территории страны.

  • те ПИ, которые были получены из потерь добывающего производства, если они имеют лицензию;
  • те ископаемые, которые были получены ИП за пределами Российское Федерации;
  • Однако так же в статье указаны и те объекты, которые не облагаются налогом. Это: Налоговые ставки на 2018 годНалог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018 приказ Приказ МНС РФ от 31.12.2003 N БГ-3-09/731. «Об утверждении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых» Объект налогообложения НДПИ Не являются объектами налогообложения: общераспространенные полезные ископаемые, в т.ч.Налоговый маневр изменился до неузнаваемости – аналитика Тоже самое можно сказать и о падении прибылей крупнейших компаний.

Ipc-zvezda.ru

    • Битва за льготы: краткий обзор налогов на нефть
    • Налог на добычу полезных ископаемых: прогнозы и тенденции развития
      • Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018
    • Налоговый маневр изменился до неузнаваемости – аналитика
    • Новости и аналитика
      • О величине коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за май 2018 года
  • О величине коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за май 2018 года
    • Как рассчитать НДПИ на нефть в 2018 году

Битва за льготы: краткий обзор налогов на нефть Разумеется, нефть, продаваемая внутри страны, или отправляемая на НПЗ, экспортными пошлинами не облагается.
Нагрузка компаний в виде повышения ндпи на нефть может привести к сворачиванию ряда проектов, требующих капиталовложений. Ставка Применяемая при расчете НДПИ на добычу нефти ставка рассчитывается исходя из базовой ставки и плавающих коэффициентов, определяющие индивидуальные условия места добычи и динамику цен на нефть в зависимости от мировых показателей. Базовая ставка определяется НК РФ на основании постановлений, принятых правительством РФ.

Кз Показатель степени запасов разработки.

Важно Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 338 Налогового кодекса РФ.

Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз.
7 п. 2 ст. 340 НК РФ). Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении (подп. 3 п. 2 ст. 338 НК РФ).

Рассчитать этот показатель можно либо прямым, либо косвенным методом (п. 2 ст. 339 НК РФ). Выбранный метод расчета для каждого добываемого полезного ископаемого (или разрабатываемого месторождения) закрепите в учетной политике для целей налогообложения.

Менять этот метод в течение всего срока добычи полезного ископаемого нельзя.

Контроль налоговых органов в отношении добытчиков нефти имеет особенности:

  1. Постановка на учет в качестве налогоплательщика производится через 30 дней после получения лицензии.
  2. Плательщиком в ИФНС представляется декларация по НДПИ, срок сдачи – последнее число месяца, следующего за истекшим периодом. Данные формируются только по месячному периоду, накопительные суммы не применяются с помощью Порядка.
  3. Налоговым периодом по НДПИ считается календарный месяц. Обязанность подачи сведений возникает с момента начала добычи углеродного ископаемого.
  4. Представление отчетности для организаций и ИП, действующих в рамках соглашения о разделе имущества, производится в региональную ИФНС по месту нахождения недр.
  5. Основные или крупные налогоплательщики подают декларацию НДПИ по месту учета.

НК РФ);

  • характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения (ст. 342.5 НК РФ).

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога.

Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована.

Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст.

343.2 НК РФ). Пример расчета налога на нефть смотрите здесь.
То есть потери в виде неизвлекаемых (недоступных) пластов угольных месторождений. Об этом сказано в постановлении Президиума ВАС РФ от 30 октября 2012 г.

№ 6909/12, а также в письмах Минфина России от 21 ноября 2013 г. № 03-06-05-01/50290 и ФНС России от 25 марта 2014 г. № ГД-4-3/5370.

Косвенный метод расчета Косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях расчета НДПИ используйте, когда прямой метод применять невозможно.

Метод заключается в определении количества добытого полезного ископаемого расчетным путем исходя из доли его содержания в добытом минеральном сырье. При этом саму величину добытого сырья определяют измерительными приборами. Такие требования установлены в пункте 2 статьи 339 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://1privilege.ru/kak-rasschitat-uglevodorod-po-ndpi-za-2018-god/

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): определение, правовые нормы, особенности

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Согласно п. 5 ПБУ 10/99 налог на ископаемые относится к расходам по обыкновенным видам занятости. История возникновения НДПИ берет свое начало с 1 января 2002 года. Проще было выплачивать один вид взноса, так как до реформы 2001 года за недропользование выплачивалось три пошлины — ОВМСБ, акцизный налог на нефть и газ, непосредственное пользование земельными ресурсами.

Краткая презентация

Налогом на добычу полезных ископаемых является прямая налоговая выплата федерального уровня за пользование природными ресурсами земли. Организация исчисляет НДПИ в текущий налоговый период не позднее последнего числа следующего месяца.

Сущность налога на добычу ископаемых определяется в замене сразу трех выплат по недропользованию. Это, в свою очередь, значительно упростило анализ экономической ситуации в сфере налогообложения для Росстата.

Основные элементы, из которых состоит налог на недропользование — плательщики пошлины, объекты (добытые природные ресурсы), налоговая база, отчетный период, тариф (в зависимости от объекта — от 0 до 16,5%), правила исчисления и уплаты средств в бюджет ИФНС.

Законодательство

Налог на добычу природных ресурсов определяется Налоговым кодексом в гл. 26. Организации, занятость которых облагается НДПИ, рассчитывают ставку по тарифам, установленным ст. 342 гл. 26 НК РФ.

Налогоплательщики

В ст. 334 гл. 26 НК РФ определены категории плательщиков налога на недропользование. Постановке на учет в ИФНС по уплате пошлины за пользование и добычу полезных ископаемых подлежат:

  • юр.лица, занятые в добывающей сфере;
  • ИП, деятельность которых распространяется на добычу нефти, газа песка и прочее.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог, состоят в реестре, который подтверждает недропользование.

Объект налогообложения

Виды полезных ископаемых, которые облагаются НДПИ, устанавливаются ст. 336 гл. 26 НК РФ. Любое из добытых природных богатств утверждаются и вносятся в список, который устанавливает закон. Также предприятия имеют право получать природные ресурсы только по лицензионному разрешению, которое выдается по письменному заявлению. К объектам налогообложения для исчисления НДПИ относят:

  • песок, щебень, дренаж, ПГС;
  • нефть, торф, производные;
  • газ;
  • камень для строительства, облицовки;
  • глина;
  • углерод;
  • соль;
  • диатомид;
  • драгоценные металлы;
  • уголь;
  • дренаж;
  • руда, цветной и черный металл;
  • воды, содержащие ценные минералы;
  • другие.

Но не за все природные ресурсы добытчики вносят пошлину. Так, минеральные воды или сырье, которое не несет материальной ценности, НДПИ не облагается. Также без госпошлины получают материалы, которые получились из отходов добытого ископаемого.

Налоговая база

Ст. 338 гл. 26 НК РФ разрешает добытчику самостоятельно установить налоговую базу на добытое сырье. Чтобы это сделать надо выполнить ряд действий:

Для подсчета используют доходы и траты, которые применяют для расчета налоговой базы налога на прибыль. Включают следующие растраты:

  • прямые — на прибыль сотрудникам (зп, оплата отпусков и т. д.);
  • косвенные — на улучшение рабочих мест и пр.

Стоимость добытых ресурсов определяется вычетом из общих расходов на добычу растраты на отдельное полезное ископаемое.

Особенности НДПИ

Характеристика самого налога на полезные ископаемые не предусматривает особенностей. А вот в процессе зачисления средств в ИФНС по НДПИ из бюджета, база, расчет выплат они есть. Например, подсчет цены на добытый продукт и определение суммы пошлины. Так, каждый вид материала оценивается отдельно и уже из этой стоимости исчисляется размер выплаты.

Также гл. 26 НК РФ не устанавливает скидок по тарифам на выплаты НДПИ, но иногда к полученному сырью применяется нулевая ставка. Например, к подземным минеральным водам, которые применяют только на лечебных курортах. На уголь и нефть, которые получены после 2012 года, распространяется налоговый вычет.

Причем в залежах, находящихся на территории Татарстана и Башкирии. Особенности НДПИ касаются и оценки добытых драгметаллов. Рассчитывают цену в тот период, когда идет подсчет рекомендуемой розничной стоимости чистого продукта без НДС. Если на этот временной промежуток чистого материала нет, то применяют стоимость из предыдущих периодов.

Недропользование и добыча природных ресурсов — прибыльное дело, за предоставление которого предприниматель или юр.лицо выплачивает пошлину. В последнее время ФНС увеличила процент выплачиваемых пошлин, чем и повысила бюджет государства. Так, доля НДПИ в бюджете РФ на 2017 год составила 45%, и налоговики не планируют понижать ставку.

Изменения НДПИ в 2018 году

2018 год — время значительных изменений для налога на добычу полезных ископаемых, так как были изменены налоговые тарифы, в формулах появились новые показатели. Например, уголь всех разновидностей рассчитывается по увеличенной ставке-дефлятору, что повлияло на его розничную цену. Новый подсчет по углю применяется со 2 квартал 2018.

Ставки 

В 2015 году российское законодательство анонсировало уменьшение налогового тарифа до 80 долларов за 1 тонну для нефтедобытчиков. Но ставка была повышена, по заверению правительство временно — до 2017.

С текущего года появилась новость о том, что повышенный тариф сохранится до 2022 года. Законодательные органы уверяют, что эта процедура увеличит добычу нефтепродуктов.

Однако специалисты Газпрома считают, что повышенный НДПИ на нефть негативно отразится на продаже газа и конденсата.

Расчет

В текущем году налог на черное золото рассчитывают по новой формуле — теперь в формулу добавился новый элемент Кк, который используют при расчете показателя Дм. Благодаря этому показателю, суммарный размер налога уменьшится до 306 рублей.

Размеры штрафов за просроченную сдачу 5-НДПИ считают по старой схеме — 1 к 300.

Источник: http://NalogObzor.info/node/3345

Новый налог для российских нефтяников введут с 2018 года

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Нефтяная отрасль является одной из наиболее важных в нашей стране, поэтому любые законодательные инициативы, которые ее касаются, принимаются с большой осторожностью.

Но уже в 2018 году нефтяников ожидает существенное изменение в сфере налогообложения: введение налога на добавленный доход (НДД).

Эта новация должна побудить компании разрабатывать новые месторождения нефти и работать на них более рационально.

Эту инициативу больше двух лет обсуждали в Минфине и Минэнерго, но к единому соглашению ведомства пришли только сейчас. Авторы законопроекта уверены, что новация повысит инвестиционную привлекательность месторождений, которые раньше называли нерентабельными и, следовательно, увеличит объемы добычи «черного золота».

Предполагается, что действовать новый налог на российских нефтяников начнет с 2018 года.

О реформировании налогообложения в сфере нефтедобычи в правительстве говорили уже давно, называя существующую систему неэффективной и устаревшей.

Сейчас нефтяники платят в государственную казну налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который никак не побуждает к разработке новых месторождений и приводит к быстрому упадку существующих.

Введение НДД должно исправить это и дать толчок к новому витку развития нефтяной отрасли.

На необходимость в реформах указывает и постоянное сокращение добычи нефти в Западной и Восточной Сибири из-за большого количества старых и «сложных» месторождений, которые в нынешних условиях невыгодно разрабатывать.

Чтобы разобраться в ситуации, следует рассмотреть более детально суть обеих систем.

НДПИ, который действует сегодня, предполагает, что налогом облагают объем добытого «черного золота». Эта система вполне оправдывает себя на месторождениях, которые характеризуются высокой доходностью и относительной легкостью в разработке. Но она абсолютно не работает для трудноизвлекаемых залежей нефти.

НДПИ «интересует» лишь то, сколько нефти компания добыла, и он не учитывает специфику конкретного месторождения. Из-за этого налогоплательщики не хотят вкладывать свои средства в добычу «сложной» нефти, опасаясь слишком тяжелого фискального груза.

В таких условиях правительство вынуждено искать пути для стимулирования разработки подобных месторождений. С этой целью власти предоставляют льготы по отношению к отдельным проектам. Но подобные налоговые поблажки не имеют системного характера и, по сути, не облегчают жизнь нефтяным компаниям, поэтому они стараются не браться за трудновыполнимые проекты.

Именно это заставило правительство задуматься об изменении налоговой политики и введении более гибкой и современной системы.

Изменения в системе налогообложения

НДД предполагает, что налог нефтяники будут платить с выручки от продажи нефти, а не с объема ее добычи. При этом доход будут облагать налогом за вычетом капитальных вложений, транспортных расходов и других важных затрат. Такой подход очень выгодный для компаний, которые разрабатывают «сложные» месторождения нефти.

Преимущество подобного прогрессивного налогообложения в том, что фискальная нагрузка на нефтяные компании существенно снизится, а значит, им будет выгодно вкладываться в трудновыполнимые проекты.

Когда прибыль от разработки месторождения вырастет, казна будет получать больше налогов, а когда залежи истощаться, отчисления в бюджет снова понизятся.

Таким образом, проект будет оставаться рентабельным на всех этапах его реализации.

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %.

При этом в правительстве отмечают, что не планируют полностью ликвидировать НДПИ. Сначала НДД введут в качестве эксперимента по отношению к отдельным проектам, чтобы оценить его результативность. Но в перспективе НДД должен стать первым шагом к глубинному реформированию системы налогообложения и превращения ее в более экономически обоснованную и гибкую.

«Подводные камни» новации

сложность во введении нового режима – краткосрочное сокращение поступлений в бюджет. Пока сложное месторождение не начнет приносить существенную прибыль, казна будет недополучать огромную сумму средств. Учитывая, что российский бюджет очень сильно зависит от сырьевых доходов, полностью отказываться от НДПИ рискованно.

Именно этот тезис стал главным предметом спора между Минфином и Минэнерго. Пока оптимальный выход из ситуации такой: компании, которые работают со «сложными» месторождениями, будут платить НДД, а те, что не связаны с трудновыполнимыми проектами – НДПИ.

Но даже в этом случае существует высокая вероятность мошенничества со стороны недобросовестных нефтяников. Чтобы еще больше сократить свои отчисления в бюджет, компании могут искусственно занижать уровень прибыли в отчетности и недоплачивать налог.

В этом плане правительство оказалось в сложной ситуации. С одной стороны – слишком высокая фискальная нагрузка грозит «задушить» нефтедобывающую отрасль, на которой держится практически весь бюджет. С другой – введение НДД может предоставить преференции организациям, которые и без того получают сверхприбыли за счет продажи нефти.

Особенно сложным этот вопрос становится, учитывая непростую ситуацию на рынке «черного золота», скачки цен на нефть и риск резкого сокращения его добычи в нашей стране.

Но очевидно, что в нынешнем виде система налогообложения существовать не может. Введение НДД должно повысить нефтедобычу и, следовательно, доходы госбюджета, что делает его оптимальным решением.

Действительно ли НДД улучшит состояние ключевой для РФ отрасли или станет еще одной возможностью для нефтяников получить прибыль в обход бюджета, можно будет оценить только после 2018 года, когда новация заработает в качестве пилотного проекта. Пока же эксперты с оптимизмом смотрят на грядущие изменения и верят, что они только улучшат состояние нефтяной отрасли.

-новость

data-ad-format=”rectangle”>

Статья написана специально для сайта “2018 год Собаки”: http://god-2018s.com

Источник: https://god-2018s.com/novosti/novyj-nalog-dlya-rossijskix-neftyanikov-vvedut-s-2018-goda

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Различные ИП и организации, которые осуществляют добычу полезных ископаемых на территории РФ на основании лицензии, позволяющей пользоваться недрами, считаются налогоплательщиками, выплачивающими НДПИ.

К слову, данная группа налогоплательщиков ставится в налоговой инспекции на учет под отдельной категорией – в качестве лиц, выплачивающих НДПИ.

Будущий налогоплательщик должен встать на учет в течение месяца после того, как была получена лицензия на осуществление данной деятельности.

Зарегистрироваться следует там, где и находится участок, то есть на территории соответствующего субъекта России.

Если же разрабатываемый участок располагается не на территории РФ, то зарегистрироваться можно будет там, где находится организация данного предприятия.

Налогом НДПИ могут облагаться следующие ископаемые:

  • те, которые были добыты непосредственно на территории России;
  • которые были получены из отходов производства, но лишь в том случае, если организация прошла отдельное лицензирование;
  • были добыты за территорией страны.

Есть и отдельная группа полезных ископаемых (ПИ), которая к объекту налогообложения не относится. Так, налогом не облагаются:

  • те общераспространенные подземные воды и ПИ, которые не стоят на государственном балансе, но при этом добываются ИП и используются им же в личных целях;
  • коллекционные экземпляры, имеющие палеонтологическую, минералогическую и др. структуру;
  • ископаемые, добытые на тех добывающих участках, которые относятся к охраняемым геологическим объектам;
  • ископаемые, которые были получены на производстве из собственных потерь, но лишь в том случае, если такие отходы облагаются в общеустановленном порядке.

Теперь отдельно рассмотрим налоговую базу. Под налоговой базой в случае с НДПИ понимают:

  1. То количество ПИ, которое было получено при добыче руды, угля, газа или нефти, частично или полностью расположенных на территории Красноярского края.
  2. Цена добытых ПИ при их добыче на морских месторождениях сырья.

Ставки и налоговый период

Ставки, распространяемые на добычу ПИ, регламентируются статьей 342 НК РФ. Конкретно в 26 главе расписаны следующие ставки относительно ПИ:

  • льготная ставка, которая равняется 0%, то есть налогоплательщик не оплачивает НДПИ;
  • ставка специфического типа, оплачиваемая за тонну в российских рублях, а используется непосредственно в отношении налоговой базы, определяемой в качестве количества того ПИ, которое было добыто;
  • адвалорный тип ставок, который исчисляется в процентах и, в отличие от предыдущей ставки, определяется по отношению к стоимости добытого ПИ.

Льготная ставка в свою очередь предоставляется при добыче следующих ПИ:

  • прописанных в Постановлении 291;
  • попутного газа;
  • ранее государством были списаны либо считаются некондицией;
  • в подземных водах, которые были обнаружены во время использования подземных водных сооружений;
  • минеральные воды, которые используются лицом, оплачивающим НДПИ, в курортных целях или для лечения, но без права на продажу;
  • подземных вод, которые используются лицом, оплачивающим налоги, только в сельскохозяйственных целях;
  • ранее были добыты из разубоживающих пород.

Каждый из этих пунктов более подробно прописан в статье 342. К слову, распределение ставок по налогу НДПИ осуществляется в зависимости от того, о каких ресурсах идет речь.

Условно же ставки, помимо вышеописанной классификации, делят на:

  • твердые, которые действуют в случае с углем, газовым конденсатом, газом и нефтью;
  • адвалорные – это те, которые применимы в случае с другими ископаемыми.

Если говорить о твердых ставках, то здесь государство придерживается понижающего коэффициента. Однако их применение возможно лишь в том случае, если выполняются все требования, прописанные в кодексе касательно НДПИ.

Твердые ставки применимы к налоговой базе исходя из того, какое именно количество ресурсов было добыто. А вот адвалорные ставки, наоборот, привязываются непосредственно к стоимости природных ископаемых и также называются процентными.

Адвалорная ставка, помимо процентной, так же называется ставкой таможенной пошлины, которая исчисляется в % по отношению к стоимости товара, когда он проходит через таможню. Любой товар, который пересекает таможню на границе, облагается налогом. К слову, практичнее всего такое налогообложение использовать для более дорогих товаров.

Что же до налогового периода, то он составит один месяц.

Как определить стоимость

Чтобы вычислить стоимость ископаемых, можно поступить одним из следующих способов:

  • взять за основу цены на реализацию ископаемых;
  • учитывая цены на реализуемые товары, но при этом не учитывая субсидии, которые выдаются бюджетом на возмещение разницы, исчисляемой между продажей ПИ по оптовым ценам и ценой во время реализации товара;
  • можно брать в расчет и цену на добытые ископаемые, но данный метод используется лишь тогда, когда ископаемые не продавались в конкретном налоговом периоде.

Что же до расчетной стоимости, то она также определяется самостоятельно благодаря налоговому учету.

https://www.youtube.com/watch?v=ZCMewfTQutw

Если нужно высчитать расчетную стоимость, то следует учесть следующие типы расходов, которые напрямую связаны с добычей ПИ.

Расходы прямого типа

Сюда могут входить страховые взносы, выплачиваемые в бюджет, расходы, потраченные на амортизацию главных средств, а также затраты на выплату заработной платы и материальные расходы.

При этом налогоплательщик должен самостоятельно вычислить прямые доходы, которые так или иначе могут быть связаны с добычей ископаемых. По факту расходы на конец месяца должны распределяться между добытыми ископаемыми и добычей ископаемых, которая на конец месяца является незавершенной.

Расходы косвенного типа

Сюда входит множество расходов. В том числе это могут быть расходы, понесенные предпринимателем на освоение новых мест, где можно добывать ископаемые, расходы, которые были потрачены на ремонт средств, а также материальные расходы (в расчет не берутся прямые расходы) и так далее.

Косвенные расходы должны распределяться между средствами, которые были потрачены на добычу ПИ, и затратами, осуществляемыми на другую деятельность лица, оплачивающего налог, пропорционально числу прямых расходов, которые относятся к добыче ПИ, в общей сумме расходов. В итоге сумма этих расходов, которая относится к добытым ПИ, вся включается в расчетную стоимость за налоговый период.

Для того чтобы определить стоимость какого-то конкретного ПИ, нужно из всех расходов выделить ту часть, которая соответствует доле этого самого ПИ.

Согласно Кодексу лицо, оплачивающее налог, должно самостоятельно определить количество ПИ в таких единицах измерения, как объем и масса.

Вычисление суммы налога

Для того чтобы вычислить сумму налога, следует обратиться к статье 343 Налогового кодекса. Сумма рассчитывается по формуле: произведение соответствующей ставки по налогу и налоговой базы.

По каждому отдельно взятому полезному ископаемому сумма налога должна быть исчислена по итогам каждого месяца. При этом та сумма, которая должна быть уплачена по итогу периода, выплачивается налогоплательщиком не позднее 25 числа того месяца, который следует за налоговым периодом уже истекшим.

Если брать в расчет налоговую декларацию, то она предоставляется лицом, оплачивающим налог, за каждый отдельный период в налоговую по месту нахождения лица не позднее 20 или 31 числа месяца.

НДПИ уплачивается по каждому участку, на территории которого добываются ископаемые и который представлен предпринимателю в личное пользование.

Что же до общей суммы на налог по ископаемым, который был начислен за ПИ, разрабатываемые не на территории РФ, то их следует уплачивать по месту жительства ИП или по месту нахождения ООО.

Если же у налогоплательщика на данный момент имеется несколько участков, где разрабатываются ископаемые, то оплата НДПИ осуществляется пропорционально тем частям ресурсов, которые были добыты.

В том случае, если плательщик НДПИ, согласно статье 343, использует удержание, расчет общей суммы по углю осуществляется по тем участкам, где и была осуществлена его добыча, но с учетом уменьшения НДПИ на величину удержания.

Следует учитывать, что налоговый вычет налогоплательщиком вычисляется самостоятельно, с учетом коэффициента Кт, который не должен быть более 0,3.

Так же самостоятельно предприниматель должен вычислить и перечень расходов, по которым денежные средства тратятся на безопасность во время добычи угля. Что же до общего перечня данных расходов, то они регламентируются Постановлением 455.

Прогнозы относительно ставки на нефть представлены в данном выпуске новостей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndpi/harakteristika.html

Как рассчитать налог на добычу полезных ископаемых 2018

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Это прямой Федеральный налог, который уплачивают в бюджет предприятия и организации, которые признаются непосредственными пользователями недр. В Налоговом кодексе РФ закреплено главенство местоположения добываемых недр над местом регистрации предприятия или организации.

По этому принципу добыча ископаемых на территории России своими предприятиями или иностранными концессиями (на арендуемых территориях) облагается пошлиной (НДПИ) в пользу отечественного государственного бюджета, кроме случае, отдельно прописанных в законодательстве в статье 28 НК РФ.

Как определяется налог на добычу полезных ископаемых?

Определение этого вида госпошлины ведется из расчета перечня объектов, подлежащих налогообложению, в который включены:

  • полезные ископаемые, разрабатываемые и добываемые непосредственно на территории РФ, кроме общераспространенных и воды, не являющихся стратегическими запасами и не находящихся на балансе государства;
  • ископаемые, полученные различным путем из отходов шахтной и горнодобывающей промышленности, кроме случаев, когда переработка отходов имеет культурное или оздоровительное значение, а также при научных изысканиях;
  • ископаемые, которые добываются за пределами РФ на участках, полученных в аренду или находящихся под юрисдикцией РФ по договору, кроме случаев, когда добыча является переработкой собственных отвалов.

Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщиками таких «кладов» признаются предприятия и организации, а также физические лица, получившие лицензию на разработку и добычу полезных ископаемых и вставших на учет в качестве плательщика госпошлины.

Постановка на учет предполагает подачу документов не позднее, чем в 30-и дневный срок с момента получения соответствующей лицензии.

Как рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых в 2018

Правовая характеристика госпошлины на добывание полезных веществ устанавливается законодательством Российской Федерации, а правила и ставки налогообложения зафиксированы в статье 26 Налогового кодекса РФ. На каждый вид существует своя собственная ставка.

Текущие ставки налога:

  • калийные соли – 3,8%;
  • апатиты, торф, уголь и антрацит – 4%;
  • чернометаллические руды – 4,8%;
  • бокситы, природная соль (в том числе и хлористый натрий, радиоактивные руды – 5,5%;
  • неметеллическое сырье на горнорудной выработке – 6%;
  • алмазы, драгоценные камни, редкие и редкоземельные металлы – 8%;
  • нефть, газ (все углеводороды) – 16%.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по НДПИ регламентируется по статье 83 Налогового кодекса РФ, а в исключительных случаях – по статье 80 НК РФ. Если вы хотите внести какие-либо изменения или дополнения в декларацию, то такой случай предусмотрен в порядке, изложенном в статье 81 НК РФ.

Скачать образец налоговой декларации

Порядок предоставления и сроки прописаны в статье 345 Налогового кодекса. В общем порядке налоговая декларация сдается не позднее последнего числа в месяц, следующий за истекшим периодом налогообложения.

Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации

Налог на добычу полезных ископаемых по закону

Экономическая сторона закона об уплате НДПИ предполагает, что налог должен распространяться не только на реализацию и использование добываемых предметов, но также и на сам факт разрешения добычи.

Причиной такого жесткого на первый взгляд правила является понятие о народном достоянии – то есть все недра на территории РФ принадлежат народу.

Соответственно, если вы хотите и можете разрабатывать, добывать и реализовывать полезные ископаемые, то обязаны платить в бюджет государства определенные суммы, исчисляется они в процентах от добытого объема, в качестве налога.

Скачать закон «О недрах»

Изначально считалось, что налог, вернее его сумма, должна покрывать затраты на восстановление естественной природы на исчерпанном месторождении. Но с ростом добычи калийных солей и углеводородов в РФ процент отчисляемых налогов на них постоянно растет вместе с объемами добычи.

При этом надо понимать, что некоторые стратегически важные предприятия добывающей отрасли отнесены к категории льготных налогоплательщиков (вплоть до нулевой налоговой ставки) – в первую очередь это корпорации с государственным участием, а затем крупные компании, деятельность которых ведется в интересах России.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(8 4,25 из 5)
Загрузка…

Источник: https://law-pravda.ru/nalogi/nalog-na-dobychu-poleznyx-iskopaemyx.html

Кто обязан платить налог на добычу полезных ископаемых?

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году

Вся деятельность предпринимателей и коммерческих организаций находится под контролем государственных служб, а именно налоговой инспекции.

Она уполномочена устанавливать налоговые ставки, привлекать нерадивых налогоплательщиков к ответственности, в общем, полностью контролировать хозяйственную деятельность коммерсанта и компании.

Коммерческие структуры, работающие с земельными недрами, обязаны уплачивать налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Что представляет собой данный вид сбора и какова его ставка, разберёмся далее.

Кто является плательщиком налога

В законодательном порядке установлено, кто является плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НК ст. 334-346). Уплачивать данный налог обязаны не все коммерсанты и организации, а только те, чья деятельность непосредственно связана с недрами нашей земли и которые имеют для этого соответствующее разрешение – лицензию.

То есть плательщиками налога являются организации и предприниматели, которые добывают:

  • Торф.
  • Руду.
  • Алмазы.
  • Строительное сырье – гравий, мел, песок.

Коммерсант, занимающийся добычей природных ископаемых, должен стоять на учете в налоговом органе по месту добычи.

Что подлежит налогообложению

Налоговый кодекс указывает предпринимателям, чем можно заниматься и как это делать согласно закону.

В НК, ст. 336 -337, указаны полезные ископаемые, которые могут добываться коммерсантами и компаниями. В перечне указаны недра, которые разрешено использовать в коммерческих целях:

  • Разновидности природного угля.
  • Горючие сланцы.
  • Горное химическое сырьё.
  • Камни, относящиеся к драгоценным: изумруд, янтарь, рубин и др.
  • Природная каменная соль.
  • Воды минеральные и лечебные.

Список всех природных ископаемых очень большой, ознакомиться с ним можно в НК, ст. 336–337.

Раз коммерческие структуры занимаются бизнесом, значит, они обязаны уплачивать определенную денежную сумму. В НК РФ налог на добычу полезных ископаемых контролируется ст. 339-340.

Как правильно высчитать

Чтобы произвести расчеты и определить, какой будет налоговая ставка, нужно узнать, сколько стоят эти ресурсы по факту.

Оценивать можно, опираясь на сумму, по которой продавались ресурсы, или на себестоимость (если в отчетном периоде не было продажи). Если происходила реализация ископаемых в иностранной валюте, то нужно произвести перерасчет по курсу ЦентроБанка, который действовал на момент продажи природных ресурсов.

Если же коммерческая структура занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых, то расчет ведется по каждому отдельно. По какой ставке производится расчет налога?

Расчет ставки налога НДПИ

Размер ставки зависит от ресурса, который добывают. Ставки налога регламентируются статьей № 342.

Например, использовать нулевую ставку предприниматели могут в том случае, когда добывают следующие природные ископаемые:

  • Минеральных воды для лечебных и курортных целей.
  • Нефть, добываемая на территории Якутии, Иркутской области, Красноярского края.
  • Сверхвязкий нефтяной продукт.
  • Добыча нефти в Российских морях (Черное, Каспийское, Азовское), в Ненецком автономном округе.

Ставки от 3,8 % до 8% применяются в следующих случаях:

  • Калийные соли.
  • Полудрагоценных камней.

Каждый год нужно обязательно проверять актуальность той или иной ставки на природные ископаемые.

Были увеличены налоги для предприятий, которые добывают природный газ, но не являются собственниками единой системы газоснабжения. Они должны были уплачивать налог, используя следующий расчет: 700 рублей за тонну умножать на коэффициент 0,673.

Когда уплачивается налог НДПИ

Все налогоплательщики, занимающиеся добычей ископаемых, должны сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – не позднее 25 числа каждого месяца.

Как только началась добыча ресурсов, в тот же месяц нужно подавать налоговую декларацию и производить расчет налога.

Также ежегодно коммерческая структура обязана сдавать отчетность контролирующим органам, которые осуществляют надзор и контроль за пользованием природных ресурсов.

В отчете должны быть указаны следующие сведения:

  • Название пользователя природных ресурсов.
  • Место добычи.
  • Реквизиты компании.
  • Лицензии, разрешающие добычу ископаемых.

Природные недра — это то, что дарит нам природа, и обязанность граждан — бережно относиться к добыче ископаемых, не нарушать природный баланс и не вредить окружающей среде.

Поэтому контролирующие органы могут в любой момент провести проверку на выполнение всех условий по добыче ископаемых.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/nalog-na-dobyichu-iskopaemyih.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.