+7(499)495-49-41

Таблица ставок акцизов на 2018 год

Какие налоги повысятся и вводятся в 2018 и 2019 годах | Точка отсчёта

Таблица ставок акцизов на 2018 год

С 2018 года начинается действие норм Закона от 29.07.2017 г. № 214-ФЗ, которым вводится обязательный сбор с лиц, отправившихся на отдых в одну из четырех курортных зон:

  • Республику Крым;
  • Алтайский край;
  • Краснодарский край;
  • Ставропольский край.

За каждый день пребывания на этих территориях придется заплатить до 50 руб. за одного человека. Это максимальный размер платы на 2018 год, с 2019 года он вырастет до 100 руб. Эксперимент по взиманию налога с туристов начался с 1 мая 2018 года.

Новые налоги в 2018 календарном году в виде «туристического сбора» должны быть уплачены всеми лицами, достигшими совершеннолетия, длительность пребывания которых в объектах размещения на территории указанных курортных зон превышает 24 часа.

Налог на имущество

Для физлиц неприятным сюрпризом стало расширение списка налогооблагаемой недвижимости – налог на имущество с 2018 года будет взиматься с дачных построек.

Он рассчитывается, как произведение кадастровой стоимости (или инвентаризационной стоимости, скорректированной на коэффициент-дефлятор) и ставки налога. Диапазон ставок может колебаться от 0,1% до 2% в зависимости от типа имущества, его общей стоимости и места расположения.

К объектам налогообложения причислены не только жилые дома и крупные строения, но и летние кухни, гаражи, бани, уличные туалеты и беседки с теплицами (подробнее об этом – здесь).

С 2018 года изменился и порядок налогообложения движимого имущества организаций, поставленного на учет, как ОС, с 01.01.2013 г. Льготы по нему теперь регламентируется не федеральным, а региональным законодательством. При отсутствии освобождения от налога максимальная ставка по нему составляет 1,1%.

Налог для самозанятых

Другая законодательная инициатива, пока еще не принятая, призвана легализовать доходы самозанятых лиц, которые оказывают услуги по ведению домашнего хозяйства, репетиторскому обучению и присмотру за детьми, а также по иным видам деятельности, утвержденным субъектами РФ. Для них предлагается ввести две ставки налогообложения:

  • 3% от суммарного дохода за год, если денежные средства были получены от физических лиц;
  • 6% от доходов, которые поступили от юридических лиц.

В 2018 году для самозанятой категории граждан действуют налоговые каникулы, масштабные нововведения для них запланированы на 2019-2020 годы. Перечень налогооблагаемых видов деятельности может быть расширен региональными властями.

Подробнее о перспективах нового налога мы рассказывали здесь.

Новый налог для нефтяников

В нефтяной отрасли новые налоги в 2018 году ввести не успевают, изменения планируются с 2019 года.

В начале апреля 2018 года Госдумой в первом чтении был принят законопроект о начале эксперимента по введению НДД (налога на дополнительный доход) на добычу нефти. Авторство документа принадлежит Минфину и Минэнерго.

Правительством предлагаемые меры были одобрены в ноябре прошлого года. задача нововведения – простимулировать разработку и добычу нефти на зрелых месторождениях. Ставка по НДД будет равна 50%.

Таможенные пошлины

Вводятся в действие изменения по таможенным сборам в отношении товаров, которые приобретаются гражданами РФ в иностранных интернет-магазинах (Решение ЕЭК от 20.12.2017 № 107). Поэтапное снижение беспошлинных лимитов предполагает следующее:

  • В 2018 году сохраняется норма беспошлинной пересылки товаров для личного пользования из-за рубежа – 1000 евро в месяц и ограничение по весу в 31 кг.
  • В 2019 году лимиты будут снижены до 500 евро, а предел по весу сохранится в прежнем диапазоне. За несоблюдение норматива придется доплатить 30% от стоимости груза в части превышения его ценой или весом установленного лимита. Минимальный размер пошлины при превышении лимита — не ниже 4 евро за 1 кг (такой же сверхлимитный тариф действует и в 2018 г.).
  • С 2020 года стоимостная планка будет понижена до 200 евро, а процент пошлины уменьшен до 15%. Минимальная сумма сбора при перелимите будет равна 15% с суммы превышения, но не менее 2 евро за 1 кг.

Акцизы

Также с начала 2018 г. выросли ставки акцизов по автомобилям мощностью от 150 лошадиных сил. Повысятся с июля 2018 г. и акцизы на табачные изделия. В то же время, по акцизам на топливо с 1 июля 2018 г. ожидается снижение, что должно повлиять и на понижение стоимости бензина.

Обсуждаемые нововведения

Нужно упомянуть и такие обсуждаемые новые налоги 2018 года, как налог с продаж, или торговый сбор, который должен платиться с каждой проданной единицы продукции. Эта мера поможет наполнить бюджет, но спровоцирует рост отпускных цен на товары.

Кроме того, обсуждалось и увеличение ставки НДФЛ для физических лиц или введение системы дифференцированных ставок по этому виду налога.

На сегодня известно, что данные инициативы не поддержал Президент РФ Владимир Путин, подчеркнув в ходе «Прямой линии», что налог с продаж может привести к дополнительной нагрузке на экономику и росту инфляции, а прогрессивная шкала НДФЛ – к сокрытию реальных доходов и возврату к выдаче зарплат «в конвертах». 

Путин обещал не повышать налоги Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются.

Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает.

Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Повышение налогов на зарплату С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ.

На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило. Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор». А значит, вырастет налоговая нагрузка.

Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.

Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ 28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога.

А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)».

Срочно: Работодатели не будут повышать зарплату, чтобы компенсировать рост ставки НДФЛ Таблица ставок НДФЛ по проекту закона Размер дохода физического лица за налоговый период Налоговая ставка до 100 000 рублей 5 процентов от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей 5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей 382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей Свыше 10 000 001 рубля 1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

На сегодняшний день известно, что Медведев объявил перед вступлением в должность, что повышать НДФЛ не будет. Снижение ставки взносов Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%.

Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр. 

Повышение ставки НДС Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет  18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес.

Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе. Статья 346.

11 НК РФ, пункт 2 Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса. Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб. 

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев.

Платите за полгода, а читайте 10 месяцев! Во втором полугодии 2018 года мы будет писать статьи про переход на УСН, объяснять нюансы предстоящих реформ. А в начале 2019 года поможет сдать все отчеты.

Перевести учет на электронные рельсы позволит наша программа  «Упрощенка 24/7», год работы в которой открыт бесплатно. Счет на 6 мес. + 4 мес. в подарок → Оплатить картой → Быстрая подписка по телефону 8 800 550 15 57.

Рост акцизов в 2019 году С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.  Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год).

Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением.

И власти их будут еще корректировать. Рост налоговой нагрузки на упрощенцев Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.  Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов. Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года.

Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

  Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года. В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798. И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868.

Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году. Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Повышение налогов для ИП С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы  в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения.

  Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так. Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы, с 1 мая введен курортный сбор. Для бизнеса введен налог на движимое имущество.

Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов увеличены.

Feed enhanced by Better Feed from Ozh

Сообщение Какие налоги повысятся и вводятся в 2018 и 2019 годах появились сначала на Я в курсе.

Источник: http://skolkozarabativaet.ru/novost-dnya/kakie-nalogi-povysyatsya-i-vvodyatsya-v-2018-i-2019-godah/

Таблица ставок акцизов на 2018 год

Таблица ставок акцизов на 2018 год

Акциз несет не только регулирующую, но и фискальную функцию. Первая ограничивает ввоз некоторых продуктов, поэтому уменьшается их потребление. Вторая важна не меньше, ведь с ее помощью можно наполнить госбюджет даже в кризис.

Статья 181 НК РФ четко оговаривает список подакцизных товаров. К ним можно отнести спирт и иной алкоголь, бензин, природный газ, табак, сигареты и многое другое.

Плательщиками являются предприятия и ИП, реализующие такую продукцию или перевозящие ее через границу России. Фирмы, занимающиеся производством спиртного в России (кроме вина, пива, медовухи и некоторых других напитков), должны уплатить в казну авансовый платеж по данному сбору.

Его сумма складывается из полного объема материала и подходящей ставки. При этом величина берется за весь период, учитывая закупки у всех продавцов.

Твердые (специфические). Они рассчитываются в рублях на 1 ед. измерения. База налога при этом получается путем перемножения ставки и объема.

Адвалорные (процентные). Чтобы просчитать базу, необходимую для расчета акциза, суммируются таможенная цена товара и уплаченная за него на таможне пошлина.

Комбинированные. На сегодняшний день данная ставка употребляется только при расчете сбора для сигарет и папирос. Она получается, если при расчете суммы сбора учитывать одновременно две указанные выше ставки.

Суммы сбора на 2018 год

Виды подакцизных товаровНалоговая ставка на единицу измеренияВид ставки
2018 год
Спирт-сырец пищевой107 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)Специфическая
Изделие, массовая доля этинола больше 0,5%418 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Алкоголь крепче 9% (за исключением винных напитков, пива и некоторых вин)523 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Алкоголь до 9% включительно418 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Вино18 руб за 1000 мл
Вино, у которого указана страна происхождения только для сырья5 руб за 1000 мл
Пуаре, медовуха, сидр21 руб за 1000 мл
Шампанское36 руб за 1000 мл
Шампанские вина, у которых указана страна происхождения только для сырья14 руб за 1000 мл
Пиво, крепостью от 0.5% до 8.6%21 руб за 1000 мл
Пиво, крепче 8.6%39 руб за 1000 мл
Табак2520 руб за 1000 гр
Курительные трубочки2428 руб за 1000 шт
Сигары171 руб за 1 шт
Табак, требующий нагрева4800 руб за 1000 гр
Электронные сигареты40 руб за 1 шт
Жидкости для электронных сигарет10 руб за 1 мл
Легковые автомобили
сила двигателя от 90 л.с. до 150 л.с.43 руб за 1 л.с.
сила двигателя свыше 150 л.с.420 руб за 1 л.с.
Мотоциклы420 руб за 1 л.с.
Бензин для автомобилей
класс 510300 руб за 1000 кг
не соответствующий классу 513100 руб за 1000 кг
Масло моторное для диз. двигателей5400 руб за 1000 кг
Дизтопливо6800 руб за 1000 кг
Параксилол, ортоксилол, бензол2800 руб за 1000 кг
Авиационный керосин2800 руб за 1000 кг
Дистилляты средние7800 руб за 1000 кг
Газ природный30%Процентная
Папиросы, сигареты1562 руб за 1000 шт + 14,5% расчетной стоимости, но не менее 2123 руб за 1000 штКомбинированная

Для некоторых подакцизных товаров используется нулевая ставка. Оговаривается данный момент в ст. 193 НК РФ. Примером может служить пиво с крепостью ниже 0,5%. Организации, реализующие такую продукцию, сбор не уплачивают, однако сдавать декларацию обязаны.

При продаже подобных материалов база, используемая для расчета акциза, может увеличиваться. В Налоговом кодексе на это указывает статья 189. Сумма может расти за счет стоимости проданных продуктов в виде финансовой помощи и/или ранее полученных платежей. Однако, эта ситуация возможна только для продукции с процентной ставкой.

Когда подакцизные товары могут не облагаться сбором

НК РФ предполагает ситуации, когда определенный вид сырья не нужно облагать сбором. К вышесказанному относится:

  1. Передача материалов между структурными подразделениями фирмы.
  2. Продажа товаров, предназначенных для экспорта.
  3. Начальная реализация конфиската.

Необходимо учитывать, что применить вышеуказанные льготы можно только в случае, если в организации отдельно ведется бух чет таких товаров.

Требуют разъяснения вопросы по поводу некоторых специфических продуктов. В НК РФ выделена статья, в которой дается указание, что некоторые товары не попадают под действие главы 22. Прошедшие государственную регистрацию лекарства и ветеринарные препараты, вино и другое не нужно относить к подакцизной продукции.

ООО «Курила» закупило табак в количестве 3 кг. Платеж рассчитывается с использованием твердой ставки:

2520 * 3 кг = 7560

Для организаций, работающих с отдельными видами ранее оговоренных продуктов, существуют особые свидетельства о регистрации, что указано в подпунктах 2, 3, 4 и 5 статьи 179 Налогового кодекса. Получить этот документ необходимо тем предприятиям, которые работают со следующими видами продукции:

  1. Денатурированный этиловый спирт. Если предприятие производит данный товар, то для него обязательна определенная бумага на производство. Она будет выдана только в том случае, если у производителя имеются требуемые производственные мощности и оборудование.
  2. Прямогонный бензин. В этом случае должен быть специальный документ, доказывающий, что предприятие имеет право на работу с данным продуктом.
  3. Бензол, параксилол и ортоксилол. Работа с продуктами нефтехимии обязательно должна подтверждаться данным свидетельством.
  4. Средние дистилляты. К ним относятся отдельные виды производных нефти, которые получаются от перегонки углеводородов. Для деятельности с ними предприятию необходимо иметь на балансе морские суда и специальное оборудование для добычи сырья.

Чтобы получить необходимый документ, организация должна подать в налоговый орган заявление и приложить копии требуемых документов. Все решится за 30 дней (календарных). Если произошло приостановление функционирования документа, то налоговая должна определить срок для исправления сложившейся ситуации (не более шести месяцев).

Особенности экспорта и импорта

Особое внимание в главе 22 НК РФ уделяется экспорту и импорту подакцизных товаров. При экспорте заграницу или, наоборот, ввозе на территорию РФ акциз не уплачивается. Однако для этого компания должна получить банковскую гарантию. Кредитная организация обязана находиться в особом списке.

В вышеуказанном документе прописывается обязательство банка заплатить сбор, если налогоплательщик вовремя не представит необходимые документы.

Сумма, на которую она выписывается, должна обеспечить уплату в казну полной суммы сбора по проданным подакцизным товарам, вывезенным или ввозимым в страну.

Срок действия гарантийного обязательства должен составлять не менее 10 месяцев со дня, установленного законодательством РФ для исполнения организацией своих обязательств.

Если компания заплатила необходимую сумму сбора и представила требуемые бумаги, то ИФНС обязана не позднее 8 дней, следующих за днем завершения соответствующей проверки декларации по акцизам, уведомить банк о прекращении его обязательств по данной гарантии.

В том случае, если организация уплатила сбор не полностью, налоговая направляет банку требование о погашении задолженности за организацию. Для этого банку дается срок в 5 дней.

Если банк также не погашает этот долг, то налоговый орган вправе списать данную сумму принудительно.

После погашения задолженности банком, налогоплательщик должен самостоятельно оплатить все пени и штрафы.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/licenzirovanie/otdelnye-vidy-deatelnosti/akcizy/tablica-stavok.html

Ставки акцизов: виды, размер, плательщики

Таблица ставок акцизов на 2018 год

Если нужно пополнить бюджет государства, правительство увеличивает акциз на тот или иной продукт. Наиболее часто растут акцизы на алкоголь, табак, топливо. Понимая, что это наиболее востребованные у населения товары, правительство целенаправленно увеличивает цены на эти товары.

Так для чего вводится государством этот налог и какие ставки акцизовбывают? Попробуем разобраться с этими вопросами.

Акциз и плательщики

Косвенный налог, или акциз, специально придуман правительством, чтобы пополнять казну государства. Сам акциз не подразумевает налог именно с населения, но так как поднятие акциза влечет за собой поднятие цен на товары и услуги, то в результате выходит, что платит за все это конечный покупатель.

Товары, которые облагаются акцизом, могут быть самые разнообразные: это шоколад, кофе, чай, автомобили. В нашей стране часто практикуют повышение цен на нефтепродукты, сигареты, алкогольную продукцию.

Акцизная сумма напрямую зависит от производства: чем больше товаров выпускается и продается, тем больше денег поступает в казну.

Как уже сказано, плательщиками акциза являются производители этого товара – юридические лица и частные предприниматели. Оплата этого налога не зависит от формы собственности и режима налогообложения.

Если правительство решило увеличить акциз на водку или сигареты, то производитель, выпуская этот товар, платит государству установленный налог. К примеру, акциз на табак, установленный государством, составляет 40%, и производители платят его от своей выручки.

Производитель, не желая терять в выручке, увеличивает цены на данный продукт, в итоге конечный потребитель и оплачивает акциз.

Рассмотрим, какие бывают ставки налога, установленные в законодательном порядке.

Виды ставок (акциза)

Для удобства расчета акцизного платежа государством было предусмотрено несколько видов налоговых ставок. Они делятся на три группы:

  • Ставка самая распространённая – твердая – определяется в рублях. Расчет производится соответственно от количества реализованного товара.
  • Адвалорная – это процентная ставка. В данном случае расчет производится из процентного отношения цены на товар.
  • Комбинированная – может содержать как и рублёвый расчет, так и процентное соотношение к цене на товар.

Теперь определимся с размером ставок.

Какие размеры ставки акциза?

Акцизные ставки напрямую зависят от товаров или услуг, которые были установлены в законодательном порядке и прописаны в налоговом кодексе (ст.193). Подакцизные товары перечислены ст.181 п.1 НК РФ, к ним относятся:

  • Спирт этиловый.
  • Продукция, содержащая спирт более 9%, — это растворы, суспензии, эмульсии.
  • Вся алкогольная продукция (водка, вино и т.д.)
  • Легковые автомобили.
  • Продукция табачная.
  • Дизтопливо, бензин.

Ставка акциза на каждую продукцию может быть различной, она зависит напрямую от установленной ставки. И чтобы правильно рассчитать налог, нужно знать, какая ставка применяется конкретно к той или иной продукции.

Итак, в приведенной ниже таблице ставки акцизов на 2017 год, посмотрим, на какие товары будет увеличение налога и, соответственно, повышение цены:

Подакцизный товарРеализация производителем.Ставка (акциз)
Этиловый спирт.Организациям, которые не платят акциз.107 за один литр.
Продукция, содержащая спирт.418 руб. за литр.
Алкогольная продукция свыше 9%.523 руб. за литр.
Алкоголь ниже 9%.418 р. за один литр.
Вина иностранного производства.18 руб. за литр.
Вина российского производства.5 р. за литр.
Шампанское российского изготовления.14 р. за литр.
Шампанское, изготовленное на иностранном сырье.36 руб. за один литр.
Пиво от 0,5 до 8 оборотов.21 рубль за литр.
Пиво свыше 8 оборотов.39 рублей.
Сидр, медовуха и пуаре.21 рубль.
Сигареты.2123 за тысячу штук.

Как видим из таблицы, ставка акциза на алкоголь в 2017году будет повышена, и теперь в магазинах минимальная цена бутылки водки будет 230 рублей. Это существенное поднятие цен, учитывая, что в 2016 году те же пол-литра стоили 190 рублей.

Кто перечисляет акциз государству?

В законодательном порядке установлено, что плательщиком этого налога является производитель подакцизного товара. Но бывает так, что перечисление налога в бюджет государства производят совсем другие лица. Чтобы узнать, кто перечисляет налог, рассмотрим каждую ситуацию конкретно.

В каких случаях платит непосредственно производитель товара:

  • Если товар реализован конечному покупателю.
  • Если между компаниями происходят бартерные сделки или товар передают работнику в качестве оплаты труда.
  • При передаче товара под залог. Налог перечисляется в том случае, когда производитель теряет право собственности на продукцию.
  • Для передачи товара на переработку другой организации.
  • Перемещение подакцизного товара внутри компании, от одной структуры компании к другой.
  • При внесении товара в качестве взноса в уставной капитал компании.

Когда оплачивают налог (акциз) другие лица:

  • Если компания имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Акциз в это случае начисляется после оприходования товара.
  • Закупка организацией спирта для дальнейшей его переработки. Кроме начисления акциза, нужно будет перечислять авансовый платеж по налогу.
  • Заводы по нефтепереработке начисляют налог после получения бензина. В обязательном порядке организация должна иметь свидетельство на переработку данных продуктов.
  • При импорте продукта покупатель уплачивает в казну факт ввоза, далее при реализации налог уже не платится.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/aktsiz-i-ego-stavki.html

Что из себя представляют ставки акцизов на 2018 год

Таблица ставок акцизов на 2018 год

Акцизы представляют собой отдельную категорию выплат, которые относятся к косвенному налогообложению, взыскание которого осуществляется в государственный бюджет.

Указанная группа налогов взыскивается за товары алкогольной, топливной, табачной и некоторых других видов продукции. При этом стоит отметить, что Правительство регулярно поднимает вопрос о повышении установленных ставок, объясняя это необходимостью дополнительного увеличения доходов государственного бюджета.

Некоторые из таких предложений в конечном итоге все-таки были приняты, в связи с чем предпринимателям полезно будет узнать о том, что представляют собой ставки акцизов на 2018 год и какие выплаты предусмотрены действующим законодательством.

Положения закона

1 декабря Президент подписал закон о том, чтобы расширить имеющийся список подакцизной продукции, а также увеличить ставки, которые будут действовать с 2018 по 2019 годы.

В частности, на указанный период существенно увеличатся ставки акцизов, установленные на сидр, пиво, шампанское и вина, различные изделия крепкой алкогольной продукции, а также бензин для автомобилей и дизельное топливо.

Помимо всего прочего, введение акцизов затронуло сферу продажи электронных сигарет и нагреваемого табака, в то время как безалкогольное пиво, как и раньше, остается в категории товаров, на которых акцизы не распространяются.

Таким образом, акцизная ставка на шампанское, которое производится из иностранного сырья, на данный момент составляет 36 рублей за каждый литр, причем ставки акциза на те напитки, которые производятся из отечественного винограда, не будут дополнительно увеличиваться, так как это было указано в предыдущей редакции норм Налогового кодекса.

Помимо этого, в указанном законе присутствует также достаточно большое количество поправок, которые относятся к управлению консолидированными группами плательщиком. В частности, документом уточняются основные требования, которые предъявляются к таким группам, и порядок формирования консолидированной базы налогообложения.

Отдельно была ограничена сумма убытка компании, который переносится на остальные налоговые периоды, а также определяется ставка налога, начисляемого на добычу полезных ископаемых в процессе добычи многокомпонентных комплексных руд и корректируются параметры определенных показателей, которые применяются в процессе расчета налога на добычу.

Общие черты

Ставки, принятые на 2018 год, несколько отличаются от тех, которые существовали ранее, и выглядят они следующим образом:

Тип подакцизной продукцииСтавка, установленная с 1 января 2018 года
Природный газ30%
Этиловый спирт, изготовленный из непищевых или пищевых материалов, который продается компаниям, ведущим деятельность в сфере изготовления косметической или парфюмерной продукции с использованием спиртосодержащей продукцииОтсутствует
Этиловый спирт, изготовленный из непищевых или пищевых материалов, который продается компаниям, не выплачивающим авансовые платежи акцизов107 рублей за каждый литр используемого безводного спирта, который содержится в составе подакцизной продукции
Парфюмерная или же косметическая продукция, имеющая в составе спирт и продаваемая в аэрозольной металлической упаковкеОтсутствует
Бытовая химия, имеющая в составе спирт и продаваемая в аэрозольной металлической упаковкеОтсутствует
Торговая продукция с содержанием спирта418 рублей за каждый литр используемого безводного спирта, который содержится в составе подакцизной продукции
Алкогольные изделия, в которых общая доля спирта составляет более 9%523 рубля за каждый литр используемого безводного спирта, который содержится в составе подакцизной продукции
Алкогольные изделия, в которых общая доля спирта составляет менее 9%418 рублей за каждый литр используемого безводного спирта, который содержится в составе подакцизной продукции
Вина10 рублей за каждый литр
Вина, имеющие защищенное географическое указание места производства10 рублей за каждый литр
Пуаре, медовуха, сидр10 рублей за каждый литр
Игристые вина27 рублей за литр
Игристые вина, имеющие защищенное географическое указание места производства14 рублей за литр
Пиво, имеющее нормативное содержание спирта менее 0.5%Отсутствует
Пиво, имеющее нормативное содержание спирта в диапазоне 0.5-8.6%21 рубль за каждый литр
Пиво, имеющее нормативное содержание спирта более 8.6%39 рублей за каждый литр
Табак2 200 рублей за каждый килограмм
Сигары155 рублей за каждую единицу товарной продукции
Сигариллы, кретек и биди2 207 рублей за каждую 1000 единиц товарной продукции
Папиросы и сигареты1420 рублей за каждую 1000 единиц товарной продукции, а также вдобавок 9.5% от расчетной стоимости (в сумме должно быть не менее 3020 рублей за каждую 1000 единиц товарной продукции)
Легковые автомобили, имеющие мощность двигателя менее 90 лошадиных силОтсутствует
Легковые автомобили, имеющие мощность двигателя в диапазоне 90-150 лошадиных сил43 рубля за каждую лошадиную силу
Легковые автомобили и мотоциклы, имеющие мощность двигателя более 150 лошадиных сил402 рубля за каждую лошадиную силу
Бензин класса 57 430 рублей за каждую тонну
Бензин других классов12 300 рублей за каждую тонну
Дизель5 093 рублей за каждую тонну
Бензол, ортоксилол и параксилол2 800 рублей за каждую тонну
Моторные масла, которые используются для обслуживания карбюраторных или же дизельных двигателей5 400 рублей за каждую тонну
Средние дистилляты5 093 рублей за каждую тонну
Авиационный керосин2 800 рублей за каждую тонну

Чем характерны ставки акцизов на 2018 год

Как указано выше, ставка акцизов непосредственно зависит от того, какую именно продукцию реализует компания, и от вида товаров сумма может изменяться достаточно сильно, в связи с чем лучше заранее учесть ключевые особенности таких выплат.

Алкоголь

Этиловый спирт является основным источником прибыли от введения акцизных сборов, и в процессе сравнения ставок за последние несколько лет, можно сказать о том, что они довольно сильно увеличились к 2018 году, но при этом без каких-либо изменений осталась ситуация с пивным акцизом, в котором содержится менее 0.5% спирта.

Если же рассматривать состояние акциза на водку, он также возрос, что, соответственно, отразилось на стоимости продукции в торговых сетях.

При этом стоит отметить тот факт, что акцизами не облагаются товары, которые производятся для экспорта, ввозятся через портовую зону или же конфискуются на таможне.

Нефтепродукты

Выплата акцизных сборов на бензин осуществляется в установленном порядке, причем обязанность эта лежит на конечном потребителе. Таким образом, на каждом этапе реализации топлива каждый контрагент имеет право самостоятельно рассчитать точную сумму акциза и указать ее в стоимости продукта, обеспечивая передачу данной обязанности следующему звену.

В качестве налогового периода для данного сбора является стандартно календарный месяц, и если на протяжении определенного налогового периода у компании появилась обязанность по начислению акциза, его нужно перечислить в государственный бюджет до 25 числа.

Отчетность же подается в Налоговую службу в те же сроки, а форма декларации прописана в Приказе ММВ-7-3/1@, который был опубликован 12 января 2018 года. Помимо этого, в указанном приказе также присутствует информация о том, как правильно нужно оформлять и заполнять отчетную документацию.

Виды и варианты расчета

Ставки акцизов для каждого отдельного вида продукции устанавливаются в соответствии с нормами статьи 193 Налогового кодекса, но при этом не стоит забывать о том, что в 2018 году могут использоваться разные варианты расчета выплаты, и все зависит от того, о какой форме ставки идет речь.

Именно поэтому стоит учитывать особенности каждого отдельного варианта расчета:

Тип ставкиОписание
ТвердыеСумма акциза по всем видам товарной продукции, для которых предусмотрены специфические взносы, рассчитывается в виде произведения налоговой ставки и базы для налогообложения, которая устанавливается в соответствии с нормами, указанными в статьях 187-191 Налогового кодекса

Статья 178. Выходные пособия

КомбинированныеСумма акциза по всем видам товарной продукции, для которых установлены комбинированные ставки, рассчитывается в виде суммы акциза, который был рассчитан в виде произведения твердой налоговой ставки, и объема реализованной продукции в натуральном выражении, а также соответствующая адвалорной установленной ставке часть максимальной розничной стоимости таких товаров в процентном соотношении.

Поднимется или нет

2 ноября 2018 года в процессе проведения пленарного заседания Думы в первом чтении приняли новый законопроект №11078-7, в соответствии с которым для увеличения прибыли региональных бюджетов на будущий год предусматривается увеличение суммы ставок акцизов в два раза, и в частности, это увеличение распространяется на вина, которые производятся без наличия в составе этилового ректификованного спирта, а также вина, имеющие защищенное графическое указание.

В результате увеличения ставок акциза на указанные вина должна существенно сократиться имеющаяся разница со ставками акциза на игристые вина, и в частности, это было отмечено в пояснительной записке законопроекта. Благодаря этому обеспечивается устранение заинтересованности в изготовлении газированных винных напитков вместо стандартных шампанских вин, производящихся в соответствии с традиционной технологией.

Также предлагается включить в перечень подакцизной продукции на электронные сигареты, чтобы стимулировать здоровый образ жизни, и также это касается нагреваемого табака и никотинсодержащей жидкости. Помимо этого, предлагается выравнивание ставки на все виды табаков.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/stavki-akcizov-na-tekushhij-god/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.