Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

Содержание

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

Платежи, осуществляемые по ресурсам, являются важной частью любой налоговой системы. Вот почему плата за НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) занимает одно из главных мест в экономике, собственно, и прибыль от такого налога получается немалая.

По форме платежи различаются на:

  • целевые;
  • косвенные;
  • непосредственно прямые платежи.

Оплачивают такой налог предприниматели, занимающиеся непосредственно добычей ПИ. Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какое именно ископаемое он добывает, вычисляет налог самостоятельно.

Как уже было сказано ранее, такой налог оплачивают ИП, которые имеют лицензию и занимаются добычей ископаемых, к которым относятся уголь, нефть, металлы и так далее.

Такие ИП обязательно встают на учет в налоговую и в дальнейшем облагаются налогом как плательщики НДПИ. После того как ИП получает лицензию на соответствующие работы, он обязан в течение месяца встать на учет в налоговый орган, расположенный по месту регистрации.

Ели же говорить об объектах налогообложения, то ими, согласно ст. 336, являются:

  • те ископаемые, которые были получены ИП за пределами Российское Федерации;
  • те ПИ, которые были получены из потерь добывающего производства, если они имеют лицензию;
  • те ископаемые, которые были получены ИП непосредственно на территории страны.

Однако так же в статье указаны и те объекты, которые не облагаются налогом. Это:

  1. ПИ, которые были получены из собственных отходов ИП.
  2. ПИ, полученные при ремонте, использовании либо образовании геологических объектов, относящихся к культурному наследию страны.
  3. Коллекционные материалы.
  4. ПИ, не относящиеся к государственным и используемые ИП исключительно для личного пользования.

Налоговые ставки на 2018 год

В 2018 году действительны следующие виды ставок:

  1. Ставки для льготников, составляющие 0% (и, соответственно, 0 рублей). Подходят под определенный ПИ.
  2. Адвалорные ставки, исчисляемые в процентах. Характеризуются стоимостью добытого ПИ.
  3. Ставки специфического типа (исчисляются за тонну и в рублях). Характеризуются количеством добытого ПИ.

Если говорить о льготной ставке, то таковая применима к следующему виду добычи:

  • к ПИ в части понесенных нормативных потерь, оговоренных в статье 336;
  • в отношении попутного газа;
  • к ПИ, которые ранее были списаны либо считаются некондицией, и потому не облагаются налогом;
  • к подземным водам, которые содержат ПИ;
  • к минеральным водам, которые используются ИП исключительно в лечебных целях без права на реализацию, то есть не продаются;
  • к подземным водам, которые не реализуются, а используются ИП в сельском хозяйстве (к примеру, для полива растений);
  • к ПИ, которые были добыты во вмещающих и вскрышных породах.

Особенности налогообложения

Следует учесть, что некоторые виды ископаемых облагаются по особенной системе. Для их расчета выведены специальные формулы.

Непосредственное определение налоговой базы, исходя из того, какое именно количество ресурсов было добыто, происходит по следующим ПИ:

  • металлы драгоценного типа;
  • уголь;
  • газ;
  • нефть.

Причем пять лет назад правительство РФ решило, что налоговая база в отношении газового конденсата будет определяться исключительно по количеству.

Вне зависимости от того, какой именно вид ПИ добывает предприниматель, он должен высчитывать налоговую базу по нему самостоятельно. То же самое касается и ресурсов, которые были извлечены ИП вместе с основными. При этом вес и объем ПИ можно вычислить двумя способами, указанными ниже.

Если говорить о прямом способе, то он подразумевает использование специально предназначенных для этого приборов. Благодаря таким приборам и можно вычислить характеристики ресурсов.

Если же прямой метод не действенен, то используют косвенный.  В связи с этим ИП должен высчитать налоговую базу на основании тех показателей, которые свидетельствуют о содержании добытых ПИ по отношению к той сырьевой массе, которая была добыта.

И первый, и второй способ определения должны быть указаны в учетной политике ИП. Что же до учета методики, то она будет осуществляться на протяжении всего того времени, пока ИП добывает полезные ископаемые. Откорректировать методику можно лишь в том случае, если будут внесены какие-либо поправки относительно разработки месторождений, которые имеют прямое отношение к добываемым ПИ.

Если же говорить о технических условиях, то поправки, как правило, вносятся в результате изменения процесса добычи.

Для некоторых ископаемых, перечисленных выше, необходимо знать налоговую базу. Но что же это такое? Это сумма стоимости добытых ПИ. Вычислить ее можно одним из следующих способов:

  • по имеющейся расчетной стоимости;
  • благодаря рыночным ценам без льгот по компенсации разницы между расчетной и оптовой ценой;
  • на основании того, какие цены на ПИ в настоящее время на мировом рынке.

Нефть

Налогом облагаются следующие разновидности данного сырья:

  • стабилизированная нефть;
  • сырье без соли;
  • сырье без воды.

При этом для вычисления налога его ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику роста цен на сырье во всем мире (Кц). Из полученного показателя вычитается показатель Дм, который характеризует способ добычи сырья.

Для вычисления налога ставка умножается на коэффициент, который характеризует динамику цен во всем мире на нефть.

В итоге из того числа, которое получается, вычитают Дм, который характеризуется особенностью того, как именно добывается сырье

Для того чтобы вычислить Дм, нужно рассчитать следующую схему:

Кндпи * Кц * (1 — Кв * Кз * Кд * Кдв*х Ккан), где

Кндпи равен 559 рублям, все остальные коэффициенты можно найти в статье 342 Налогового кодекса РФ.

Именно по такой формуле и вычисляется конечный результат.

Газ

В случае с газом ставка также твердая и умножается она на базовое число Еут  и на коэффициент, который характеризует, насколько сложно было добыть газ (Кс).

Кроме того ставка, которая устанавливается для газового конденсата, умножается еще и на корректирующее число, которое обозначается как Ккм.

Если речь идет о налоговой ставке, касающейся природного газа, то здесь произведение Кс, Еут и базовой ставки суммируется с тем показателем, который характеризует расходы, которые были потрачены на транспортировку ПИ.

Определение объекта налогообложения при расчете НДПИ представлено ниже.

Уголь

В случае с углем ставка также рассчитывающаяся за тонну в зависимости от того, какой вид угля имеется ввиду (бурый, антрацит и т.д.).

Однако при необходимости ставки могут корректироваться на:

  • коэффициенты, которые по каждому виду ПИ устанавливаются отдельно, на каждый последующий квартал ежеквартально;
  • те коэффициенты, которые учитывались при расчете ранее.

Такие коэффициенты публикуются официально.

Название ископаемого (исчисляется в тоннах)Стоимость в рублях
Нефть919
Газовый конденсат42
Газ35
Антрацит47
Уголь коксующийся57
Уголь бурый11
Уголь за исключением двух перечисленных выше24

Драгоценные металлы

Если речь идет о такого типа металлах, то налог по ним определяется благодаря данным обязательного учета при добыче, регламентируемого законом РФ. Учет таких металлов осуществляется в соответствии с №41-ФЗ и Постановлением 371.

Наименование ПИДействующая ставка, исчисляемая в процентах
Соли К3,8
Руды фосфоритового, апатитового, апатито-нефелинового типа; сланцы; торф.4
Руды тех металлов, которые относятся к черным.4,8
Сырье, получаемое из радиоактивных металлов; бокситы, нефелины; воды, протекающие под землей, термального и промышленного типа; соли NaCl и природного типа; сырье неметаллического типа, в большинстве случаев эксплуатируемое в строительстве; неметаллическое сырье горно-химического типа.5,5
Концентраты, которые содержат в себе золото; породы битуминозного типа; неметаллическое горнорудное сырье.6
Концентраты, в состав которых входят драгоценные металлы (сюда не входит золото); металлы драгоценного типа, которые относятся к комплексной руде; камнесамоцветное и кварцевое сырье.6,5
Лечебные грязи либо минеральные воды.7,5
Алмазы, обнаруженные в природе, а так же другие каменья, относящиеся к дорогостоящим; комплексные руды многокомпонентного типа; металлы, редко встречающиеся на территории страны.10

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndpi/razmer-stavki.html

Налог на добычу полезных ископаемых ставка

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

В законодательном порядке установлено, кто является плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НК ст. 334-346). Если опираться на статьи закона, то уплачивать данный налог обязаны не все коммерсанты и организации, а только те, чья деятельность непосредственно связана с недрами нашей земли, и имеют для этого соответствующее разрешение – лицензию.

  • Разновидности природного угля.
  • Горючие сланцы.
  • Горное химическое сырьё.
  • Камни, относящиеся к драгоценным – изумруд, янтарь, рубин и др.
  • Природная каменная соль.
  • Воды минеральные и лечебные.

Оценивать можно опираясь на цену, по которой продавались ресурсы или из себестоимости (если в отчетном периоде не было продажи). Если происходила реализация ископаемых в иностранной валюте, то нужно произвести перерасчет по курсу ЦентроБанка, который действовал на момент продажи природных ресурсов.

  • Минеральных воды для лечебных и курортных целей.
  • Нефть, которая добывается на территории Якутии, Иркутской области, Красноярского края.
  • Сверх вязкий нефтяной продукт.
  • Добыча нефти, производящаяся в Российских морях (Черное, Каспийское, Азовское), в Ненецком автономном округе.

Были увеличены налоги у предприятий, которые добывают природный газ, но не являются собственниками единой системы газоснабжения.

Они должны были уплачивать налог, используя следующий расчет 700 рублей за тонну умножать на коэффициент 0,673.

Как только началась добыча ресурсов, в тот же месяц нужно подавать налоговую декларацию и производить расчет налога. Он считается как уже писалось выше или из реализованной стоимости или из себестоимости, если в это период не было продаж.

Поэтому контролирующие органы могут нагрянуть в любой момент и провести проверку на выполнение всех условиях по добыче ископаемых. Не нарушает ли данный предприниматель или организация закон, и не вредит ли окружающей среде.

Извлекаются физическим лицом для личных потребностей; Ископаемые, представляющие историческую, геологическую и другую научную значимость; Ресурсы, полученные из отходов переработанных после извлечения и добычи, с которых уже были уплачены все необходимые налоги.

Организации и индивидуальные предприниматели, планирующие заниматься деятельностью связанной с добычей, разработкой и переработкой минерально-сырьевых ресурсов, обязаны уведомить налоговую службу и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых в регионе, где непосредственно будет вестись разработка.

Ставки НДПИ установлены в зависимости от видов полезного ископаемого как специфические или как адвалорные.

Так, по большей части полезных ископаемых установлены адвалорные налоговые ставки, а по нефти и природному газу — специфические. • Налог с добытых ископаемых с применением коэффициента 0,7 к основной ставке платят те организации, которые самостоятельно ведут разработку и поиск месторождений.

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

составляющие 0% (и, соответственно, 0 рублей).

Подходят под определенный ПИ.

Адвалорные ставки . исчисляемые в процентах. Характеризуются стоимостью добытого ПИ.

Ставки специфического типа (исчисляются за тонну и в рублях). Характеризуются количеством добытого ПИ.

к ПИ в части понесенных нормативных потерь, оговоренных в статье 336; в отношении попутного газа; к ПИ, которые ранее были списаны либо считаются некондицией, и потому не облагаются налогом; к подземным водам, которые содержат ПИ; к минеральным водам, которые используются ИП исключительно в лечебных целях без права на реализацию, то есть не продаются; к подземным водам, которые не реализуются, а используются ИП в сельском хозяйстве (к примеру, для полива растений); к ПИ, которые были добыты во вмещающих и вскрышных породах.

Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых

При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть . и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый

Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), по своему качеству соответствую ­ щая государственному стандарту РФ, стандарту отрасли, региональ ­ ному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемо ­ го — стандарту (техническим условиям) организации.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-stavka-78892/

Налог на добычу нефти в россии 2018 году — Законники

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

Добыча нефти-сырца регулируется государством. Контроль сводится к учету выработки скважин, налогообложению, что постоянно подвергается оптимизации.

  • Что нужно знать:
  • Размер НДПИ на нефть в 2018 году
  • Изменения 2014 года

В 2018 году были изменены ставки по добыче во взаимосвязи с уменьшением акцизов на экспорт. Налогообложение в отношении пользователей недр в отношении добычи нефти регулируется ст.

334 НК РФ, порядок деятельности определяется ФЗ «О недрах». Лица, занимающиеся использованием ресурсов недр, должны иметь лицензию.

Кто платит Состав налогоплательщиков состоит из ИП и юридических лиц, которые занимаются добычей ископаемых ресурсов и являются пользователями недр.

Как сообщалось, на Гайдаровском форуме министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что, в ведомстве выступают за срочную замену налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) налогом на добавленный доход (НДД).
p.s.

Налог на добавленный доход: что это значит для бюджета http://bujet.ru/article/276098.php В начале мая СМИ сообщили о том, что глава «Роснефти» Игорь Сечин предложил ввести для новых нефтяных месторождений, разрабатываемых в России, налог на добавленный доход.


Однако против реформы выступило Министерство финансов.
«

ПРЕДЛОЖЕНИЯ «РОСНЕФТИ» И ОТВЕТ МИНФИНА По данным СМИ, «Роснефть» уже подготовила законопроект по НДД.

При этом сам И.

Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

О реформировании налогообложения в сфере нефтедобычи в правительстве говорили уже давно, называя существующую систему неэффективной и устаревшей.

Сейчас нефтяники платят в государственную казну налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который никак не побуждает к разработке новых месторождений и приводит к быстрому упадку существующих.

Введение НДД должно исправить это и дать толчок к новому витку развития нефтяной отрасли.

На необходимость в реформах указывает и постоянное сокращение добычи нефти в Западной и Восточной Сибири из-за большого количества старых и «сложных» месторождений, которые в нынешних условиях невыгодно разрабатывать.

Чтобы разобраться в ситуации, следует рассмотреть более детально суть обеих систем.

Внимание

Как работают нефтянники сейчас НДПИ, который действует сегодня, предполагает, что налогом облагают объем добытого «черного золота».

Нефтянка

Таким образом, проект будет оставаться рентабельным на всех этапах его реализации.

Важно

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %.

При этом в правительстве отмечают, что не планируют полностью ликвидировать НДПИ.

Сначала НДД введут в качестве эксперимента по отношению к отдельным проектам, чтобы оценить его результативность.

Но в перспективе НДД должен стать первым шагом к глубинному реформированию системы налогообложения и превращения ее в более экономически обоснованную и гибкую.

«Подводные камни» новации сложность во введении нового режима – краткосрочное сокращение поступлений в бюджет. Пока сложное месторождение не начнет приносить существенную прибыль, казна будет недополучать огромную сумму средств.
Учитывая, что российский бюджет очень сильно зависит от сырьевых доходов, полностью отказываться от НДПИ рискованно.

Новый налог для нефтяников: эксперимент переносится?

НК РФ, посвященную НДПИ, внесены изменения, но непосредственно к рассматриваемому году имеет отношение только одна их группа.

Она касается налогового вычета, который доступен добывающим газ на территории Черного моря налогоплательщикам Крыма и Севастополя.

В остальном порядок расчета налога соответствует применявшемуся в 2017 году, но некоторые коэффициенты следует использовать в иных значениях.

Сохранены и правила определения сроков уплаты и подачи отчетности, отвечающие, соответственно, 25-му и последнему числам месяца, идущего вслед за отчетным.

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя.

Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога.

Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Новый налог в россии начнет действовать с 2018 года

Расчет норм потерь рассматриваются в разрезе конкретного места добычи углеводородного сырья.

Показатель утверждается в Минэнерго при согласовании с Роснедрами. При отсутствии актуальных месячных данных, опубликованных в отношении месторождения, налогоплательщик может воспользоваться сведениями показателями технических норм, принятые для данной разработки ресурсов. Применение нормативов в отношении разработки недр указано в Постановлении Правительства от 29.12.2001 г. за № 921.

Законодательством установлен коэффициент Кдв, применяемый к ставке при подсчете НДПИ, указывающий и зависящий от степени выработки месторождения.

Коэффициент может принимать понижающее значение при выработке более 80 %, что является льготой для старых месторождений.

Источник: http://zakonbiz.ru/nalog-na-dobychu-nefti-v-rossii-2018-godu/

Ставка ндпи на нефть в 2018 году

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2018 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

У нас нет желания сделать ее 42% или 36% на следующий год», — сказал он.

Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 г. предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 г.

с нынешних 42% — с параллельным ростом ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 г.

Как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству полезного ископаемого

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога . р ассчитайте сумму налога . подлежащую уплате в бюджет.

нефти (обезвоженной, обессоленной и стабилизированной); природного горючего газа, добытого из всех видов месторождений углеводородного сырья; попутного газа; газового конденсата; угля.

Цены на бензин в 2018 году могут вырасти на 1,5 руб. за литр из-за планов Минфина сохранить акциз на этот вид топлива на уровне 2018 года, подсчитали эксперты Vygon Consulting.

По их оценкам, общая нагрузка на отрасль в 2018 году может увеличиться на 330 млрд руб. Минфин уточнил размер дополнительных налогов для нефтяных компаний, которые он предлагает собрать в ближайшие три года.

В

«Основных направлениях налоговой политики на 2018–2019 годы»

, опубликованных на сайте ведомства, Минфин предлагает повысить акцизы на топливо и налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018

Ставки в 2018 году 0% или 0 рублей, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (при добыче, например, полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых и др.); от 3,8% до 8% для различных полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости; 919 рублей на период с 1 января 2018 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

Сколько будет стоить бензин в 2018 году

9 декабря Государственная Дума РФ рассмотрела в третьем чтении законопроект «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», а 12 декабря бюджетный комитет Совета Федерации дал положительную оценку этому документу. Есть все основания полагать, что в ближайшие дни бюджет страны будет принят без существенных изменений.

Зная параметры топливных акцизов, заложенных в бюджет, можно примерно подсчитать, насколько изменится цена на бензин в наступающем году.

Переход к налогам на дешевую нефть

Как заявил первый замглавы Минэнерго Алексей Текслер, в России просто необходимо запустить новую систему налогообложения нефтяной отрасли с 2018 года.

Полноценный запуск новой системы произойдет после реализации всех пилотных проектов, сообщил чиновник в интервью ТАСС. Ранее министр энергетики Александр Новак говорил, что концепция новой системы налогообложения нефтяной отрасли в РФ будет «чем-то средним» между налогом на финансовый результат и налогом на добавленный доход.

Пошлина на нефть в 2018 г

Российские власти обсуждают снижение в 2018 году экспортной пошлины на нефть до 30%, снижение доходов бюджета в результате этого будет компенсировано дополнительным повышением НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых — прим. ред.

), сообщили ТАСС источники, знакомые с ходом обсуждений Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 года, предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 году с нынешних 42%, с параллельным ростом ставки НДПИ на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 году с 857 рублей за тонну в 2018 году.

Госдума поменяла ставки акцизов и внесла изменения в Налоговый кодекс РФ

МОСКВА, 14 ноя — РАПСИ. Госдума в пятницу приняла в третьем окончательном чтении закон об индексации в РФ ставок акцизов и проведении в нефтяной отрасли налогового маневра. Комплексные изменения вносятся в Налоговый кодекс РФ.

Документ направлен на подготовку условий, необходимых для минимизации потерь бюджета РФ в связи с созданием Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с Казахстаном и Белоруссией.

В начале августа после долгих переговоров правительство РФ и нефтяники согласовали новый график налогового маневра для нефтяной отрасли: ускоренное снижение ставки экспортной пошлины на нефть в 2015-2018 годах с одновременным увеличением налога на ее добычу.

Это означает, что ВИНК удалось притормозить реформу, которая несла прямые убытки крупнейшим НПЗ страны.

По замыслу Минфина это сократит скрытое субсидирование экономики за счет приближения внутренних цен на нефть к мировым и уменьшит потери госказны от беспошлинных поставок сырья в рамках Евразийского союза.

Источник: http://vigor24.ru/stavka-ndpi-na-neft-v-2017-godu-48275/

Ндпи пример на нефть 2018 — viz-net.ru

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

Незавершенное производство На последний день месяца у организации может быть объем ископаемых, по которым полный технологический цикл не завершен. Количество таких ископаемых при расчете НДПИ не учитывайте.

Их нужно включать в расчет налоговой базы в том периоде, в котором технологический цикл добычи будет полностью завершен. Исключение составляют только случаи, когда ископаемые, полученные до завершения технологического цикла, реализованы или использованы организацией для собственных нужд.

Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 339 Налогового кодекса РФ.

При определении продолжительности технологического цикла добычи учитывается не весь комплекс технологических операций (процессов) по получению конечной продукции разработки месторождения, а только те операции, которые относятся к добыче (извлечению) полезного ископаемого (п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64).

Кроме того, ФНС России ежемесячно рассылает эти данные по налоговым инспекциям и публикует на своем официальном сайте в разделе «Документы». Если к установленному сроку уплаты НДПИ необходимая информация не будет размещена в официальных источниках, организации придется рассчитывать величину коэффициента Кц самостоятельно.

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 342 Налогового кодекса РФ. Пример расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц) за январь 2016 года ООО «Альфа» добывает нефть на территории России на основании лицензии.


Для расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц) за январь 2016 года, бухгалтер организации использовал следующие данные:

  • средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья в январе 2016 года – 46,14 USD/барр.

Порядок расчета ставки ндпи на нефть в 2016 году

Налог на жир Я не знаю что это «Общество научных работников», но за неделю этого бреда, хоть кто-то официально… Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России на основе имевшихся у нее документов, по ее мнению, ООО «Темп» до…

Бухгалтеры предпочитают не отражать командировочные в РСВ Хоттабыч, Вы писали:Профессор это должность, а не звание, и его не присваивают, а замещают. Замещ…

Минфин россии разъяснил порядок расчета показателя дм в формуле ндпи на нефть

Дело в том, что в зависимости от норм, принятых в региональных законодательствах, значения данных коэффициентов могут заметно разниться при подсчете НДПИ по нефти в разных регионах. Однозначно зафиксированы в федеральном законодательстве — в НК РФ и подзаконных НПА — такие коэффициенты, как:

  • Кц — в июле он составлял 6,9790 (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15032).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По нормам ст.
342 НК плательщики НДПИ должны рассчитывать Кц самостоятельно. Однако, в связи со сложностью расчета, по истечении каждого отчетного месяца ФНС публикует вспомогательное письмо с корректным значением Кц за истекший период.

  • Кндпи — он равен 559 (п. 1 ст. 342.5 НК РФ).

Относительно простой может быть формула исчисления коэффициентов:

  • Кд — в общем случае он равен 1, но в соответствии с положениями ст.

Как считается показатель дм в формуле ндпи на нефть

Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные короче дурдом Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам alex688, Вы писали:сем надо закрываться, все равно торговли нет. И за пособием по безработице.&nb… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Народ, чего развылись то?! Сами али за эту власть, потом жалуетесь что обирают….

Важно

Так вам… Большее количество россиян сможет претендовать на субсидии по квартплате Отчизны уже нет. Налоговики требуют от ИП на УСН отражения доходов в 3-НДФЛ САРЫНЬ НА КИЧКУ! Силуанов: пенсий не будет.

Внимание

Сбербанк в панике. Налог на жир Да, Армения — это пример для России, во всяком случае они хотя что-то предпринимают , чтобы их «н… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Да, надо.

Отражать нужно в том отчетном периоде, в котором ФСС возместил расходы.

Налог на добычу нефти в россии 2018 году

Кд ровень сложности добычи нефти. Уровень сложности указывается в проектной документации. Показатель может быть от 0 до 1. Среднемесячный расчет для применения Кц уровня мировых цен публикуется ежемесячно, в 15-х числах следующего месяца, в «Российской газете».
Данные дублируются рассылкой по региональным ИФНС.

При отсутствии данных налогоплательщику придется основываться на величинах самостоятельного расчета. Для проведения расчета используется средняя цена нефти марки «Юралс», установленная на рынках сырья и среднемесячный курс доллара к рублю.
Есть ли льготы? Законодательством установлены льготы при расчете НДПИ по нефти, которые выражаются в применении «0» ставки.

Данная ставка применяется при получении при разработке нефтяного месторождения:

  • нормативных потерь;
  • добычи попутного газа.

Нормативные потери учитываются в месяце добычи и произведении замера.

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Тем, кто не понимает зачем при ЕНВД нужны онлайн кассы, объяс… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Я смотрю здесь умник анонимный появился, который ратует за онлайн кассы.

Скорее всего сидит в теп… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Аноним, при подаче через МФЦ срок начинает течь с дату поступления документов в ИФНС Прекращение деятельности ИП: самые частые вопросы Ни Ленина со Сталиным нам нужны, нам нужен, и срочно, Пиночет, но его не ожидается. Менты прикорм… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.
Налог на жир Прошедшие выборы 18-го года прошли…выбрали нашего президента в очередной раз и поверили в его о… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Примеры расчета ндпи на нефть пример в 2018 году

В случае расположения места добычи в экономической зоне или на континентальном шельфе контроль производится также налоговой инспекцией, где компания поставлена на учет.Налог, рассчитанный по итогам календарного месяца, уплачивается в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующим за отчетным периодом. Уплата НДПИ производится отдельно по каждому месторождению по месту его нахождения.

Налог в отношении углеводородного сырья является полностью федеральным. Объект налогообложения Определение объекта налогообложения для пользования недр по добыче нефти служит натуральный показатель, выраженный в тоннах.

В качестве ископаемого ресурса принимается нефть в обессоленном, обезвоженном или стабилизированном виде.
Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц) — Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм) Об этом сказано в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок не применяется в отношении нефти, добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья, для которой налоговой базой по НДПИ является стоимость добытого полезного ископаемого (п. 2 ст. 338 НК РФ).

Коэффициент Кц определяется с точностью до четвертого знака после запятой по формуле: Коэффициент Кц = Средний за месяц уровень цен нефти сорта «Юралс» (долл.

США/баррель) – 15 × Среднее значение за месяц курса доллара США к рублю, устанавливаемого Банком России : 261 Не позднее 15-го числа каждого месяца Минэкономразвития России должно публиковать данные о среднемесячном уровне цен на нефть сорта «Юралс» в «Российской газете» (распоряжение Правительства РФ от 19 августа 2002 г.

Величину этих коэффициентов определяет Минэкономразвития России. Коэффициенты-дефляторы должны публиковаться в «Российской газете» не позднее первого числа второго месяца квартала, на который они установлены (п.

6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2011 г. № 902). Методика расчета коэффициентов-дефляторов утверждена приказом Минэкономразвития России от 27 декабря 2011 г. № 763.

При расчете НДПИ ставку налога нужно последовательно перемножить на коэффициент-дефлятор текущего налогового периода и на все коэффициенты-дефляторы предыдущих налоговых периодов. Об этом сказано в подпункте 15 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 сентября 2012 г. № 03-06-05-01/95 и ФНС России от 21 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15835.

Источник: http://viz-net.ru/ndpi-primer-na-neft-2018/

Налог на добычу полезных ископаемых — 2018

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация

Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы:

  • горючие вещества (уголь, торф, сланцы);
  • углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном;
  • руда;
  • разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями;
  • налог НДПИ начисляется и на редкие металлы;
  • цветные камни;
  • кварцевое сырье;
  • драгоценные и полудрагоценные металлы, камни;
  • соль;
  • вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников.

Полный перечень указан в ст. 337 НК РФ. Объект налогообложения НДПИ – объем добываемых полезных ископаемых на территории РФ и за ее границами (ст. 336 НК РФ).

Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд.

Ндпи в 2018 году: ставки и нововведения

Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок:

  1. Процентная сетка (адвалорные ставки), которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья.
  2. Рублевые ставки (специфические), которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.

В п. 1 ст. 342 НК РФ приведен список ископаемых с предусмотренной для них нулевой ставкой налога. Расчет обязательств производится по каждому налоговому периоду – он равен календарному месяцу.

https://www.youtube.com/watch?v=ZCMewfTQutw

Законом от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ. В части налога на добычу горючего природного газа предусмотрен налоговый вычет. Для получения вычета надо соблюсти несколько требований:

  • недра находятся в акватории Черного моря (частично или полностью);
  • месторождение не является новым;
  • предприятие, осуществляющее добычу, зарегистрировано в Республике Крым или в г. Севастополь до 2017 года;
  • в отчетном налоговом периоде были произведены траты на основные средства (приобретение, доставка, ведение в эксплуатацию), которые включены в программу инвестиционного развития газотранспортной системы РК и Севастополя.

Размер вычета соответствует величине фактически понесенных затрат на объекты основных средств, но не может быть выше предельного значения льготы (0,9 х сумма налога).

Налог на добычу полезных ископаемых-2018: определение налоговой базы

Налогооблагаемая сумма выводится налогоплательщиком самостоятельно. Расчеты производятся отдельно по каждому типу сырья. Стоимость сырья вычисляется:

  • по ценам реализации, фигурирующим на рынке в текущий момент;
  • по ценовым показателям, не учитывающим полученные суммы субсидирования для покрытия разрыва между рыночным и расчетным ценниками;
  • по расчетным нормативам, если в налоговом периоде не были осуществлены продажи для конкретного типа сырья.

Налоговая база по НДПИ определяется как количество ископаемых, которые были добыты предприятием, или стоимость полученного добывающими организациями сырья.

На количественные показатели надо ориентироваться при разработке нефтяных месторождений, газовых, угольных, норма распространяется на многокомпонентные руды в Красноярском крае.

Стоимостные значения используются в расчетах для добычи других видов ископаемых и углеводородного сырья на морских участках месторождений (нефть, газ).

Ндпи в 2018 году: формулы и примеры расчетов

Суммарное значение налога высчитывается путем перемножения налоговой базы со ставкой, которая закреплена за соответствующим видом сырья. Для добываемой нефти налог надо рассчитывать по обессоленной, обезвоженной и стабилизированной разновидности сырья.

Для нефтяного материала характерно использование в формуле подсчета специфической ставки налога, которая дополнительно корректируется на условия добычи при помощи показателя Дм и динамику общемировых цен (через коэффициент Кц).

Формула расчета НДПИ на нефть в 2018 году:

Налоговая база в тоннах х (ставка х Кц – показатель Дм).

Производить вычисления надо ежемесячно, данные показываются отдельно по налоговым периодам без накопления. Расчет НДПИ на нефть – пример основывается на ставке, действующей в 2017 году. Она равна 919 руб. за каждую тонну сырья. Вычисление коэффициентов – самая сложная часть работы. Они определяются по формулам:

  1. Дм = Кндпи х Кц х (1– Кв х Кз х Кд х Кдв х Ккан). Каждый из коэффициентов рассчитывается по нормативам ст. 342 НК РФ. Значения некоторых из них можно получить через форму запроса, направленную в Роснедр.
  2. Кц = (Цена барреля нефти «Юралс» — 15) х средний показатель курса доллара к рублю по данным ЦБ РФ / 261.

Пример расчета НДПИ при условии добычи в октябре 2017 года 17 000 тонн баррелей нефти:

  1. Значение КЦ можно брать с сайта ИФНС, на котором ежемесячно публикуются данные по составляющим этого показателя и его итоговому значению. На октябрь 2017 года коэффициент равен 9,1484.
  2. Кндпи с 2016 года не менялся и остался на уровне 559 рублей.
  3. Кд и Ккан заданы равными 1 (шкала значений предусмотрена ст. 342.2 и 342.5 соответственно).
  4. Остальные коэффициенты можно определить только при наличии доступа к сведениям из Роснедра. Для примера примем условные данные по Кв и Кдв в размере 0,3, Кз, равным 1.

НДПИ составит 63 812 560 рублей за октябрь (17 000 х (919 х 9,1484 – (559 х 9,1484 х (1 –0,3 х 1 х 1 х 0,3 х 1)))).

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018 году для нефтяников планируется дополнить новым показателем НДД, который будет ориентироваться на получаемые доходы. Перейти на обновленные нормативы налогообложения сразу все предприятия не смогут – перевод будет постепенным, регулировать очередность будет Минфин.

НДПИ на газ определяется по фиксированному размеру ставки, назначенной для каждого кубометра сырья. В расчетах используется набор специальных коэффициентов:

  • Тг (учитывает расходы, связанные с доставкой газа до пункта его обработки);
  • Еут – обозначение единицы условного топлива;
  • Кс – применяется для идентификации степени сложности процесса получения сырья.

НДПИ на золото облагается по процентной шкале ставки, равной 6% (для остальных драгоценных металлов действует ставка 6,5%). Объем добытого металла определяется по условиям ст. 339 НК РФ.

Налоговая база рассчитывается как произведение цены единицы сырья и его общего количества, которое было найдено за месяц. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых установлен ст. 344 НК.

Погасить налоговое обязательство надо до 25 числа в месяце, следующем за окончившимся налоговым периодом.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.