Продажа и покупка дебиторской задолженности

Содержание

Продать дебиторскую задолженность

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Каждое коммерческое предприятие контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков и прочих контрагентов с целью выявления просроченных, сомнительных и безнадежных обязательств. Для этого проводятся ежегодно (иногда – в середине года) инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов перед торговой фирмой.

На основании полученных данных торговая фирма или учреждение получают полную информацию о неполученных денежных средствах или продукции и рассматривает методы, как получить дебиторскую задолженность с заказчиков и покупателей.

Существует несколько основных вариантов вернуть долги: претензии, привлечение коллекторов, иски в суд, реализация дебиторской задолженности.

Продажа обязательств – это передача прав на требование денежных средств или товаров другому лицу на условиях платности.

Существуют две финансовые операции по реализации долгов, с помощью которых можно решить проблему, как получить дебиторскую задолженность: цессия и факторинг. Обе эти операции заключаются в том, что кредитор уступает другой организации неполученные обязательства за определенную плату.

В результате продавец долгов получает денежные средства, а покупатель – право взыскать его. Между цессией и факторингом есть и несколько существенных отличий. Первая – это просто переуступка, а второй – метод финансирования дебиторской задолженности, имеет некоторые общие черты с кредитом, поэтому такие операции проводят кредитные организации или фирмы, имеющие специальную лицензию.

По факторингу, как правило, передается краткосрочная дебиторская задолженность.

Цессия обязательств должников

Все сделки оформляются письменными соглашениями, в которых прописываются все важные аспекты совместной деятельности. Если это договор купли-продажи, то в нем указываются сроки и количество передачи продукции, оказания услуг, проведения работ и сроки оплаты за них.

Договор – это главный документ, который является подтверждением, что покупатель должен продавцу денежные средства или товар.

Бывают ситуации, когда кредитору срочно нужны деньги, а срок оплаты еще не наступил, или возникают просрочки платежей по договору, тогда продавец может уступить свои права на получение и взыскание долгов другой организации и получить денежные средства прямо сейчас. Соглашение о продаже прав на требование называется цессией. Она регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ.

Не все обязательства можно уступить другому кредитору. Не подлежат передаче адресные платежи, то есть предназначенные определенному лицу, например, алименты, возмещение ущерба, именные гранты и т.п. Нельзя заключать договоры цессии, в случае если для должника имеет значение личность нового получателя долга.

После принятия решения о продаже прав требования на денежные средства или другое имущество нужно найти правопреемника. Существуют специальные фирмы, которые занимаются приобретением обязательств. Сторонами соглашения о передаче прав является кредитор и правопреемник долгов. Оно заключается в письменном виде и заверяется у нотариуса.

Должника необязательно уведомлять о переуступке прав на платежи или продукцию, если это не предусмотрено договором, но лучше известить, чтобы при погашении задолженности денежные средства поступали по назначению. При оплате средств первоначальному кредитору долги считаются возвращенными не зависимо от наличия цессии. Переуступка прав на недвижимое имущество должна пройти государственную регистрацию.

Договор цессии, как правило, имеет возмездный характер и должен принести экономическую выгоду для сторон сделки, иначе его заключение будет бессмысленным. Уступке подлежат не только текущие, но и просроченные обязательства, и даже сомнительные.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Факторинг долга

Факторинг – продажа дебиторской задолженности кредитной или специальной лицензированной организации. Основная цель этой операции – дополнительное финансирование организации, повышение оборачиваемости оборотного капитала, увеличение объема продаж. При факторинге покупатели долга являются финансовыми агентами, их права и обязанности прописаны в главе 43 Гражданского кодекса РФ.

Факторинг, как и цессия, означает переуступку обязательств дебиторов третьим лицам, но есть и существенные отличия. Первое отличие заключается в том, что финансовый агент может купить не только долги по текущим сделкам, но и по планируемым, но фактически не заключенным.

При этом нельзя продать просроченную задолженность. Второе отличие в том, что при цессии можно передавать не только денежные, но и иные имущественные права, а при факторинге только денежные.

Третье отличие в том, что не все фирмы могут пользоваться услугами финансовых агентов, например, организации с большим количеством мелких должников, изготовители узкоспециализированной продукции, а при цессии таких ограничений нет.

Четвертое отличие в том, что покупку дебиторской задолженности по договору цессии может проводить любая организация, а факторинговые операции – только лицензированная или кредитная.

Переводной и простой вексель

Продать дебиторскую задолженность можно с использованием векселей.

Вексель – ценная бумага, которая содержит ничем не обоснованное обязательство векселедателя выплатить векселедержателю указанную в ней сумму денег и проценты по нему.

Одна фирма выдает другой вексель, в котором написано, что она должна выплатить через некоторое время денежные средства. Он бывает процентный и дисконтный, простой и переводной.

Простой вексель содержит в себе обязательство организации или гражданина выплатить другому лицу денежные средства по истечении определенного срока, указанного в ценной бумаге.

Он является бесспорным подтверждением наличия долга, по истечению определенного срока происходит презентация векселя должнику. Этим долговым обязательством кредитор может рассчитываться со своими контрагентами.

Передачу долговой ценной бумаги можно рассматривать как продажу дебиторской задолженности и процентов или дисконта по ней.

Тратта (переводной вексель) содержит требование выплатить долг в пользу третьего лица. Фирма 1 купила у Фирмы 2 товар. П

ри этом Фирма 2 ранее приобрела у Фирмы 3 материалы. Фирма 2 выдает Фирме 3 тратту, по которой в ее пользу должна произвести платеж Фирма 1, то есть передает ее права на свою дебиторскую задолженность и погашает свою кредиторскую.

Поделитесь полезной статьей:

Продажа дебиторской задолженности — проводки

Продажа дебиторской задолженности — проводки,используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, — тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации. Как правило, она постепенно гасится самими должниками.

Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Продажа дебиторки сопровождается заключением договора цессии. Цессия — переуступка права требования долга — соглашение, согласно которому изначальный владелец долга передает новому лицу право его истребования. Изначальный владелец зовется цедент, а новый — цессионарий.

В результате заключения такого договора должник будет гасить свои обязательства перед первоначальным кредитором уже цессионарию. Для договора цессии согласие должника не является обязательным, если иное не учтено в договоре с ним.

Но информирование должника в письменной форме о смене владельца права требования должно быть проведено (ст. 382 ГК РФ).

Далее рассмотрим порядок учета продажи дебиторской задолженности покупателя за реализованные ему товары, работы, услуги (ТРУ).

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов.

Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62.

Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации.

Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ.

Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки.

Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Источник: http://etalonprawa.ru/prodat-debitorskuyu-zadolzhennost/

Как продать дебиторскую задолженность и отразить сделки на счетах

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если кредитору срочно требуются средства, или когда приходит понимание, что неплательщик может не погасить обязательства, он вправе реализовать дебиторскую задолженность. Часто дебиторку продают в преддверии скорого банкротства.

Покупателями являются конкурсные кредиторы, которые желают получить наибольшее количество при решении вопросов по несостоятельности должника. В любом из случаев продавец получит скорую прибыль.

Приказ Министерства финансов № 32 от 1999 года определил, что при продаже дебиторской задолженности в бухгалтерском учете необходимо использовать следующие проводки: Дт 76, 91.2, 51; Кт 91.1, 62, 76.

Правила продажи

Реализация дебиторской задолженности происходит в независимости от желания самого дебитора. Бывший кредитор может лишь уведомить должника о том, что владелец его обязательств поменялся, и все выплаты необходимо производить уже другому лицу. Но есть 2 исключения из этого правила:

  1. Кредитор не может реализовать имеющееся требование, если в изначальном договоре между ним и дебитором был пункт о запрете права переуступки.
  2. Если потенциально новый владелец обязательств имеет непосредственное отношение к должнику (его конкурент и т. д.), то он (должник) может воспротивиться совершению сделки.

Продать дебиторскую задолженность можно посредством составления акта купли-продажи. При этом продавец будет называться в договоре, как цедент, а покупатель, как цессионарий.

Если сумма продажи долга больше, чем сумма взыскания по реализуемым обязательствам, компания цедент будет вынуждена начислить НДС на разницу между реальной суммой реализации и размером дебиторки. Но на практике право требования чаще продается в убыток.

Цедент не имеет возможности переуступать адресные обязательства (алименты, возмещение вреда, причиненного здоровью и т. д.).

Кредиторы могут продавать дебиторскую задолженность другим лицам

Способы продажи

Согласно существующей практике, ДЗ может быть реализована посредством:

  • Цессии.
  • Факторинга.
  • Векселей.
  • Реализации на торгах.

Цессия

Цессионарий заключает договор с цедентом о купле права его требования. В акте прописываются все обязательства как нового, так и старого кредитора. Так, здесь допустимо указать, что цедент не несет ответственности за потенциальное банкротство должника. Цедент вправе продать не только существующие требования, но также и те обязательства, которые должны возникнуть в будущем.

Договор о купле-продаже обязательств необходимо заверять у нотариуса. Сразу после этого цессионарий должен получить не только право требования, но и то, что должник до этого момента выплатил цеденту (если иное не было указано в договоре).

Яркий пример цессии – продажа долга банком или ЖКХ коллектору.

Факторинг

Немногим отличается от цессии. Точно также покупатель и продавец заключают между собой договор, где определяются обязательства каждой из сторон. Продажа кредиторской задолженности другой организации по факторингу отличается всего тремя пунктами от цессии:

  1. Реализовать можно исключительно дебиторскую задолженность. Если по договору цессии цессионарий может купить и иные имущественные и неимущественные права, то факторинг этого не допускает.
  2. Покупателем чаще всего является банк или иная финансовая (кредитная организация).
  3. Факторинг используют тогда, когда через одну сделку необходимо навязать покупателю дополнительные обязательства: выдать кредит продавцу, вложить инвестиции и т. д.

Купля-продажа дебиторки может производиться различными способами

Векселя

Вексель – это ценная бумага, в которой определено, что лицо, физическое или юридическое, его выдавшее, обязуется по истечении определенного срока выплатить держателю указанную сумму средств. Может быть двух видов:

  1. Простой. Означает, что право на выплату средств принадлежит держателю векселя. В случае приобретения им каких-либо товаров он может рассчитаться с продавцом данной бумагой, что следует считать как продажу ДЗ.
  2. Переводной. Должник выдает предприятию вексель, в котором указано, что держатель бумаги может покупать товары и услуги на определенную сумму, но рассчитываться за них будет уже сам должник. Владелец векселя должен будет лишь уведомить его о необходимости произвести выплату.

Денежное обязательство по векселям является бесспорным. Его держатель не должен обращаться в суд для подтверждения наличия обязательств должника.

Торги

Одним из последствий финансового банкротства является распродажа всего имеющегося имущества у компании через аукцион. При этом задолженность также может быть реализована посредством торгов.

При продаже дебиторки на аукционе часто используется дисконтирование (то же, что и скидка).

Торги проходят на электронных площадках, участвовать в них могут все желающие, при условии соблюдения ими правил регистрации.

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом очень выгодна для покупателя. Но изначально необходимо оценить риски. Задолженность не просто так была выставлена на аукцион. Если конкурсный управляющий во время производства дела о банкротстве не смог добиться ее погашения, то есть риск, что и новый владелец права требования не получит никаких доходов вследствие неплатежеспособности дебитора.

Вместе с имуществом должникам на торгах может быть продана и дебиторка

Отражение продажи в бухгалтерском и налоговом учете

Для цедента реализацию ДЗ следует считать, как получение прочих доходов. В соответствии с этим, продажу дебиторки необходимо отражать следующим образом:

  • Дебит 76, кредит 91.1 – получаемая выручка.
  • Дт 91.2, Кт 62 – списание дебиторки с баланса.
  • Дт 51, Кт 76 – сумма средств, зачисленная за передачу долга.

В случае если сумма продажи оказалась больше самой задолженности, необходимо начислять НДС, что отражается следующим образом: Дт 91.2 Кт 68. Поскольку цессионарий также имеет право в дальнейшем продавать дебиторку, то он, чтобы вычислить налог на добавленную стоимость, должен определить разницу между суммами покупки задолженности и ее реализации.

В случае с налоговым учетом, цедент должен брать разницу между самой дебиторкой и суммой, за которую ее продали и, исходя из этого, внести данные и принять их во внимание при вычислении налогообложения на прибыль.

Для цессионария приобретение права требования следует расценивать как инвестиции. В бухучете покупка отражается проводкой Дт 58 Кт 76. Поскольку он также обязан перечислить деньги цеденту, то их обозначают записью Дт 76 Кт 51 (50).

Речь в видео пойдет о возврате дебиторки:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Продажа и покупка дебиторской задолженности

В процессе банкротства компании на продажу выставляет не только движимое и недвижимое имущество, но также и право взыскания дебиторской задолженности с иных организаций, в том числе и физических лиц. Такую задолженность может приобрести любой желающий за относительно небольшую стоимость.

В случае если с торгами компания либо физическое лицо сталкивается впервые, то перед покупкой прав на взыскание дебиторской задолженности необходимо подробно изучить процедуру. Изначально необходимо обратить внимание на стороны соглашения, из-за чего сформировалась задолженность.

Предметом исследования на первом этапе является компания-должник и фирма, которая является собственником прав на взыскание долга.

На данном этапе стоит подтвердить либо опровергнуть факт инициации процедуры банкротства. Если он подтвердился, приобретение такого долга стоит проигнорировать.

Это связано с тем, что весь процесс перехода прав на взыскание долга может затянуться на годы. За этот период может завершиться период исковой давности.

На втором этапе происходит процесс купли-продажи долгов, а затем осуществляется процесс взыскания дебиторской задолженности.

Стоит отметить, что в интернете немалый выбор просроченных дебиторских долгов можно найти на сервисе bankrot-spy.ru.

Аукцион

Отличительной особенностью купли-продажи «дебиторки» на аукционах является ее безнадежность. Что это означает? Компания либо физическое лицо может приобрести задолженность в размере 6 миллионов рублей всего за 50-100 тысяч.

Такая низкая стоимость объясняется отсутствием первичной документации либо наличием еще каких-либо проблем, в результате чего вероятность взыскания долга приравнивается едва ли не к нулю.

Алгоритм покупки следующий:

  1. Участие в аукционе.
  2. Выигрыш.
  3. Передача прав требований на взыскания.

Другая передача

Законодательство РФ допускает возможность проведения сделки купли-продажи ДЗ с помощью векселя (ценной бумаги, включающей в себя определенные обязательства по уплате задолженности).

Векселя бывают:

  • переводные;
  • стандартные;
  • процентные.

Нередко дополнительная документация, обосновывающая передачу прав на взыскание, не требуется. В процессе совершения подобной сделки одна компания передает вексель иной фирмы с указанием в нем размера долга и периода уплаты.

Основным преимуществом данного способа является тот факт, что в случае невыплаты долга, долговые обязательства переходят на реализатора.

К примеру, если компания продала задолженность по векселю, но в указанный период она не была погашена должником, соответственно, долг автоматически переходит на компанию продавца. В такой ситуации именно она будет погашать проданную задолженность.

К сведению: такой вариант считается наиболее популярным среди отечественных кредиторов.

Особенности продажи и покупки

Прежде чем приобрести дебиторскую задолженность, необходимо не только проверить наличие либо отсутствие процедуры банкротства, но также подробно изучить:

  1. На официальном портале налоговой инспекции nalog.ru выписку из ЕГРЮЛ. Необходимо изучить учредителей и дату, когда происходили последние изменения. При наличии каких-либо изменений можно с уверенностью говорить о том, что фирма «живая» и с ней можно будет работать в дальнейшем.
  2. Картотеку дел арбитражников. Можно узнать, судился ли банкрот с дебитом или нет, а также подавалась апелляция или нет.
  3. На официальном сайте налоговой инспекции наличие либо отсутствие налоговой задолженности. Если налоговые сборы не уплачиваются, необходимо игнорировать предложение о приобретении долга.
  4. При возможности желательно просмотреть персональные сведения — новости фирмы, наличие либо отсутствие открытых вакансий и так далее.

Отличным вариантом станет покупка «дебиторки», которую можно будет сразу взыскать после ее приобретения. Наилучшим вариантом станет наличие исполнительного листа. Достаточно будет его передать судебным приставам и получить средства.

Если исполнительный лист все-таки отсутствует:

  1. Изучается фирма, а после приобретается лот.
  2. Оформив все необходимые документы, необходимо обратиться в судебный орган с исковым заявлением.
  3. Судебный орган удовлетворяет все имеющиеся претензии.
  4. Происходит передача исполнительного листа судебным приставам.
  5. Процедура взыскания дебиторской задолженности.

Соглашение цессии у реализатора

В бухгалтерском учете прибыль от продажи задолженности отображается таким же образом, как и от реализации иных активов. Вся прибыль от реализации отображается в счете 91 в корреспонденции, предусматривающей ведение учета иных дебиторов.

В процессе перехода задолженности списывается и проданный долг, который учитывается у цедента на счете 62.

Исходя из этого, в бухгалтерском балансе цедента проходят такие записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображается прибыль от реализации;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списание суммы реализованной задолженности;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — деньги были перечислены за передачу прав требования.

Статья 146 Налогового кодекса РФ четко указывает на то, что передача прав подвержена налогообложению. Причем в статье 155 четко прописан и порядок начисления НДС при возникновении такой ситуации.

К примеру, при первичной уступке изначально кредитором совершается начисление НДС на положительную разницу между прибылью от уступки и размером дебиторской задолженности.

Если же при исчислении размер уступки меньше либо приравнена к задолженности, НДС не подвержена начислению.

Само НДС отображается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68

В ситуации с последующей перепродажей база для НДС исчисляется для ее реализатора как разница между прибылью, которая была получена от клиента-покупателя, и финансового капитала, который был потрачен первоначально на приобретение прав взыскания задолженности.

Финансовый итог от уступки прав требования исчисляется в виде разницы между кредитными и дебетовыми оборотами. Нередко он является отрицательным.

Стоит отметить, что в налоговом учете реализатора также будет прибыль и затраты. Дата получения прибыли припадает на дату составления соглашения о купли-продажи. Если факт приобретения является убыточным, необходимо обращать внимание на статью 279 Налогового кодекса РФ.

Если же передача задолженности осуществлялась уже после установленного соглашением периода оплаты, полученные затраты необходимо принимать в исчислении налога на доходы в общем размере разово на дату этой уступки.

Если соглашение цессии было подписано до этого периода, принимать затраты необходимо согласно пункту 1 статьи 279 НК РФ, в том числе и учетной политикой.

Отображение операций по соглашению цессии у покупателя

Для цессионария полученная просроченная задолженность – это финансовое положение, которое по принятому Плану счетов отображается на счете 58. Сам учет финансового капитала регулируется Приказом Министерства финансов РФ от 10 декабря 2002 года №126.

Покупка ДЗ отображается после подписания соответствующего соглашения купли-продажи проводкой:

Дт 58 Кт 76

Цессионарий берет во внимание полученную дебиторскую задолженность в размере, который был перечислен цеденту с учетом всех расходов на процесс покупки. При наличии входящего НДС от цедента налогообложение можно использовать с вычетом, при соблюдении соответствующих требований.

Факт перевода денежных средств первоначальному кредитору отображается записью:

Дт 76 Кт 51 (50)

Само право на взыскание является финансовым капиталовложением и выбывает в период получения денежных средств от дебитора после составления соответствующего акта переуступки уже следующему кредитору.

Согласно Приказу Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 года №32н прибыль причисляется по финансовым капиталовложениям к иным доходам только в том случае, если они относятся к предмету основной трудовой деятельности организации.

Таким образом, получение финансовых средств от должников должно сопровождаться такими записями в бухгалтерском учете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — перевод денежных средств от перепродажи прав на взыскание;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображение прибыли от перепродажи прав на «дебиторку»;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отображение размера денежной суммы, потраченной на приобретение прав на взыскание;
  • Дт 91.2 Кт 68 — при увеличении размера погашения задолженности на сумму, которая была передана иному кредитору, происходит начисление НДС к сумме превышения.

Реализация задолженности у должника

Изначально необходимо помнить, что для реализации задолженности не нужно требовать письменного согласия у компании-должника, но при этом обязательно его нужно уведомить о решение перепродать долг.

После того как было получено уведомительное письмо о факте перепродажи прав на взыскание «дебиторки», у компании-должника в обязательном порядке подключается аналитика к счету, на котором учитывался долг. К примеру, Дт 60 Кт 60 – реализация ДЗ, при которой сохраняется его юридическая составляющая.

После выплаты имеющейся ДЗ делается проводка:

Дт 60 Кт 51 (50)

Как видно, отобразить приобретение/продажу дебиторской задолженности в бухучете не так уж и сложно. Достаточно знать все вышеуказанные нюансы.

Стратегии получения дохода с дебиторской задолженности можно узнать из данной публикации.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/prodazha-i-pokupka-debitorskoj.html

Как происходит продажа дебиторской задолженности? :

Продажа и покупка дебиторской задолженности

На каждом коммерческом предприятии осуществляется контроль над состоянием дебиторской задолженности заемщиков, заказчиков, покупателей и прочих аналогичных субъектов. Это необходимо для своевременного выявления безнадежных, просроченных либо сомнительных обязательств.

Контроль осуществляется ежегодно посредством инвентаризации, оценки и анализа долгов. В некоторых случаях эти мероприятия проводят в середине года.

В соответствии с полученными данными компания располагает информацией о непоступивших средствах либо товарах, рассматривает варианты возврата этой задолженности.

Возможные решения проблемы

Вернуть долги можно несколькими способами. Предприятие может, например, предъявить претензии, привлечь коллекторов, подать иск в суд. Еще одним известным вариантом является продажа дебиторской задолженности. На практике реализация может осуществляться двумя методами: факторингом и цессией. Между этими вариантами есть ряд существенных отличий.

Цессия представляет собой переуступку прав требовать возврата долга. Факторинг — метод, имеющий схожие черты с кредитованием. В последнем случае осуществляется продажа дебиторской задолженности банку или иной финансовой структуре. У приобретателя должна быть лицензия на осуществление такой деятельности.

Факторинг, как правило, применяется при краткосрочной задолженности.

Исключения

В законодательстве предусмотрены обстоятельства, при которых продажа дебиторской задолженности невозможна.

К таким случаям, например, можно отнести адресные платежи — выплаты, предназначающиеся конкретному получателю. К этой категории относят алименты, именные гранты, возмещение ущерба и так далее.

Не может заключаться соглашение о цессии, если для контрагента важна личность нового кредитора.

Специфика сделки

После принятия соответствующего решения предприятию следует определить правопреемника. Существует множество компаний, которые занимаются приобретением различных обязательств. Составленное письменное соглашение должно быть удостоверено нотариусом.

Как правило, договор цессии обладает возмездным характером. Он должен принести участникам соответствующую экономическую выгоду, в противном случае его заключение нецелесообразно.

Уступить можно не только текущие обязательства, но и просроченные, и сомнительные.

Важные моменты

Продажа задолженности путем цессии может осуществляться без уведомления об этом обязанного лица, если в договоре такая необходимость не предусматривается.

Но на практике лучше известить участника, чтобы обеспечить перечисление средств по нужному адресу. В случае оплаты долга первоначальному кредитору обязательство считается погашенным вне зависимости от наличия соглашения о цессии.

Сделка по переуступке прав в отношении недвижимости подлежит госрегистрации.

Особенности перехода

Продажа задолженности факторингом может осуществляться не только в отношении текущих обязательств, но и планируемых и фактически не заключенных сделок. Вместе с этим не подлежит реализации просроченный долг. При факторинге можно переуступить только денежные права. При этом цессия допускает переход и иных имущественных обязательств.

Продажа задолженности факторингом может осуществляться не всеми предприятиями. Например, этой возможностью не могут воспользоваться компании, имеющие большое количество мелких контрагентов с непогашенными обязательствами, фирмы-изготовители узкоспециализированных изделий.

И последней важной особенностью выступает то, что приобрести задолженность при цессии может любое предприятие, а при факторинге — только лицензированное.

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Такой вариант используется при несостоятельности предприятия. Решение о реализации принимается конкурсным управляющим, если другой порядок не принят комитетом или собранием кредиторов. В соответствии с общим правилом, мероприятие является открытым.

Однако предусмотрена и закрытая продажа дебиторской задолженности. Торги проводятся в таких случаях для определенного числа лиц, имеющих соответствующие права требования.

Такие ситуации имеют место, например, при обеспечении выполнения обязательств имуществом, ограниченным в обороте.

Продажа дебиторской задолженности: проводки

Реализационная стоимость обязательства, как правило, ниже номинальной. В этой связи возникает проблема, касающаяся порядка признания потерь от передачи, совершенной путем цессии. Это необходимо для вычета налога на прибыль. При продаже задолженности база определяется в соответствии со ст. 279 НК. В п.

2 указанной нормы присутствует указание на использование метода начисления при подсчете дохода. Таким образом, нужно вычесть стоимость реализованных услуг и изделий из прибыли от продажи задолженности. Полученная величина является убытком. Он входит во внереализационный расход плательщика.

Часть суммы убытка относится к нему на момент продажи, а часть — спустя 45 дней с даты передачи прав.

Особые случаи

При уступке права до момента осуществления оплаты, указанного в соглашении, потери, которые могут возникнуть при продаже задолженности, не должны быть больше суммы, которая была перечислена, и должны соответствовать прибыли от передачи соответствующего права. Порядок зачисления процентов установлен в ст. 269 НК. Сумма процентов, входящая в затраты при расчете дохода для обложения, не может отклоняться от усредненного показателя более чем на 20%.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-proisxodit-prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Кому можно продать дебиторскую задолженность

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности может сопровождаться погашением дебиторской задолженности. В таком случае происходит уменьшение суммы права требования долга за счет погашения кредиторской задолженности.

«Реализация права требования» как понятие равно по значению формулировкам «продажа права требования» и «уступка права требования», она же цессия или переуступка права требования долга.

Долговые обязательства и проблемные активы В настоящее время в России рынок продажи долгов находится в стадии формирования. Портал Залог24 является универсальной площадкой по продаже непрофильных активов организаций, залогов, долговых обязательств.

При условии правильного позиционирования предмета сделки Залог24 транслирует максимальное количество информации, способствующей наиболее полному представлению о продаваемом объекте имущества или прав.

Как происходит продажа дебиторской задолженности?

Задача по правильной или эффективной оценке и последующей выгодной купли-продажи долгов может быть решена с помощью портала Залог24 при совпадении следующих условий:

  • сосредоточения многообразия предложений по купле-продаже прав требования на одном ресурсе — Залог24;
  • прозрачности и правильном позиционировании объектов и информации за счет указания данных, в том числе логотипов продавца;
  • поступления от кредиторов и покупателей о технических и логических предложениях по усовершенствованию портала Залог24 для более эффективного и удобного общения всех заинтересованных лиц.

Залог24 — Ваш проводник на рынке проблемных активов! Особенности сделок по уступке права требования и переменой лиц в обязательствах 1.

Бизнес-идея – покупка и взыскание дебиторской задолженности

Важно НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Покупка — продажа долгов и дебиторской задолженности

В качестве приобретателей могут выступать Коллекторские агентства, для них сумма долга редко имеет значение, коммерческие организации. Покупка дебиторской задолженности допускается любым юридическим лицом.

На практике ситуация выглядит следующим образом, продавцом проводится своеобразная презентация долга с подтверждением суммы, сроков и характера обязательств.

Покупатель, приняв положительное решение, составляет договор, на основании которого к нему перейдут права возврата средств. Таким образом, может быть реализована как краткосрочная дебиторская задолженность, так и прочие её разновидности.

Закон запрещает продавать долги, связанные с личностью их получателя.
К таковым относятся компенсации ущерба за вред, причинённый здоровью или имуществу, морального вреда, алименты и иные адресные платежи.

Продажа дебиторской задолженности

В частности к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе права на полученные процентов. 4.

Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода требования к этому лицу.

Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (ст.

385 ГК РФ). 5. Уступка прав требования другому лицу допускается, если она не противоречит закону, иным правовым актам или договору.

Не допускается без согласия должника уступка прав требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение (ст. 388 ГК РФ). 6.
Между этими вариантами есть ряд существенных отличий.

Цессия представляет собой переуступку прав требовать возврата долга. Факторинг — метод, имеющий схожие черты с кредитованием.

В последнем случае осуществляется продажа дебиторской задолженности банку или иной финансовой структуре. У приобретателя должна быть лицензия на осуществление такой деятельности. Факторинг, как правило, применяется при краткосрочной задолженности.

Цессия Покупка-продажа дебиторской задолженности таким способом предполагает выполнение ряда обязательных условий. В первую очередь, оформление всех сделок осуществляется письменно.

В таких документах прописываются основные положения совместной деятельности лиц.

К примеру, если долг образовался по договору купли-продажи, то в соглашении о переуступке указываются объем продукции, срок оплаты и передачи.

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Внимание Информация для покупателей Если Вы хотите оперативно получать информацию о новых предложениях об уступке прав требования, просроченной дебиторской задолженности организации или предприятия, то Вам достаточно подписаться на новые поступления — подписаться.

Информация о новых предложениях о продаже долгов (переуступке прав требования, долговых обязательств) будет доступна Вам в «Личном кабинете» подписчика.

Полезная информация для желающих продать долг Взыскание просроченной дебиторской задолженности может осуществляться на разных стадиях: переговоры (внесудебная) или претензионная, судебная, стадия исполнительного производства.

Когда в обиходе мы слышим фразу «Продам долг», то сразу не всегда понятно, о каком именно процессе идет речь, так как у большинства обывателей это не связано с типичной сделкой купли-продажи.

Продажа дебиторской задолженности: общие положения и нюансы

2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). А если дебиторская задолженность продается ниже себестоимости, то на дату уступки требования во внереализационных расходах организации нужно признать убыток от уступки требования. Так, если долг стоимостью 156 000 рублей был продан за 150 000 рублей, возникает убыток 6 000 рублей (150 000 рублей – 156 000 рублей).

А каковые особенности налогового учета по договору цессии? Налоговый учет продажи дебиторки у цедента Цедент при уступке права требования по договорам, кроме договоров займа (кредита), определяет налоговую базу по НДС.

Она рассчитывается как разница между суммой к получению за уступленное право и суммой уступаемого требования (п. 1 ст. 155 НК РФ). Конечно, маловероятно, что долг будет продан дороже той суммы, которая будет получена при его погашении.

Если долг будет продан за его номинальную стоимость или даже меньше, НДС к уплате не возникнет.

Но независимо от того, будет ли НДС к уплате при уступке требования или нет, цедент должен выставить счет-фактуру в общем порядке в течение 5 календарных дней со дня подписания договора уступки права требования и один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору.

О продаже дебиторской задолженности

Право требования, принадлежащие кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Если должник не был уведомлен письменно о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий.

В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (ст.

382 ГК РФ). 2. Не могут переходить к другим лица права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. 3. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях. Которые существовали к моменту перехода права.

Кому продать дебиторскую задолженность

Существует множество компаний, которые занимаются приобретением различных обязательств. Составленное письменное соглашение должно быть удостоверено нотариусом. Как правило, договор цессии обладает возмездным характером.

Он должен принести участникам соответствующую экономическую выгоду, в противном случае его заключение нецелесообразно. Уступить можно не только текущие обязательства, но и просроченные, и сомнительные. Важные моменты Продажа задолженности путем цессии может осуществляться без уведомления об этом обязанного лица, если в договоре такая необходимость не предусматривается. Но на практике лучше известить участника, чтобы обеспечить перечисление средств по нужному адресу. В случае оплаты долга первоначальному кредитору обязательство считается погашенным вне зависимости от наличия соглашения о цессии. Сделка по переуступке прав в отношении недвижимости подлежит госрегистрации.

Источник: http://buh-nds.ru/komu-mozhno-prodat-debitorskuyu-zadolzhennost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.