+7(499)495-49-41

Правила расчета транспортного налога

Содержание

Калькулятор транспортного налога 2017-2018 года онлайн: как рассчитать, пример

Правила расчета транспортного налога

Транспортным налогом облагаются владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Он относится к региональным сборам, полученные средства поступают в бюджеты субъектов РФ и расходуются на ремонт и строительство дорог.

Калькулятор расчета транспортного налога в 2017-2018 году в России

Рассчитывайте транспортный налог онлайн прямо на этой странице! Универсальный калькулятор транспортного налога актуальный на 2018 и предыдущие года.

Правила расчета транспортного налога

Объектами налогообложения считаются любые самоходные машины, суда, воздушный транспорт.

Исключение делается для нескольких категорий транспорта:

  • автомобили для людей с ограниченными возможностями;
  • автомобили мощностью до 100 л.с., оформленные с помощью органов социальной защиты;
  • транспорт, осуществляющий грузовые или пассажирские перевозки;
  • сельскохозяйственная техника, зарегистрированная надлежащим образом и используемая для полевых работ;
  • автомобили, разыскиваемые правоохранительными органами;
  • иные исключения, зафиксированные в Налоговом кодексе.

Оплата производится в ближайшей к месту регистрации инспекции Федеральной Налоговой Службы (ФНС).

Физические лица обязаны внести платеж в срок до 1 декабря, сроки оплаты для юридических лиц устанавливаются региональным законодательством.

В случае оформления доверенности плательщиком становится лицо, которому переданы права на транспортное средство. Для этого необходимо своевременно обратиться в ближайшее отделение налогового органа.

Формула расчета транспортного налога выглядит таким образом:

Налог=(Ставка)*(Мощность в Л.С.)

Если автомобиль находился во владении меньше двенадцати месяцев, формула будет выглядеть так:

Налог=(Ставка)*(Мощность в Л.С.)*(Месяцы владения/12)

Месяц учитывается только в том случае, если автомобиль был зарегистрирован после 15 числа месяца. Если он был снят с учета до 15 числа, месяц не засчитывают.

Владельцам дорогих автомобилей придется умножить получившийся результат на повышающий коэффициент, указанный в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Список моделей, попадающих под применение коэффициента, опубликован на сайте Минпромторга. Кодекс установил следующие размеры коэффициента:

  • Авто стоимостью от 3 до 5млн.руб.
    1. От 2 до 3лет с даты выпуска – 1,1
    2. От 1 до 2лет с даты выпуска – 1,3
    3. Менее года с даты выпуска – 1,5
  • Авто стоимостью от 5 до 10млн. руб., менее 5лет с даты выпуска – 2
  • Авто стоимостью от 10 до 15млн. руб., менее 10лет с даты выпуска – 3
  • Авто стоимостью от 15млн. руб., менее 20лет с даты выпуска – 3

Размер коэффициента актуален для организаций, поскольку юридические лица производят расчет самостоятельно. В уведомлениях для физических лиц указана готовая сумма оплаты с учетом всех коэффициентов. Если машина не указана в списке, использовать показатель не нужно, даже если стоимость автомобиля выше 3 миллионов рублей.

Ставки для расчета зафиксированы в статье 361 кодекса. Размер ставки определяют вид облагаемого транспорта и мощность его двигателя, рассчитываемая в лошадиных силах. Так как налог принадлежит к региональным, областное правительство имеет право повысить или понизить ставку для своего региона до 10 раз.

Изменения в федеральном законодательстве

В 2015г крайний срок уплаты для физических лиц был перенесен с 1 октября на 1 декабря. В случае, если пришло уведомление за несколько неоплаченных периодов, единовременно оплатить сумму налога возможно только за 3 года.

В 2016 году изменился порядок расчета для дорогих автомобилей. Министерство финансов установило, что повышающий коэффициент для расчета нужно использовать с момента внесения модели в список, опубликованный на сайте Минпромторга. Перечень публикуется в открытом доступе до 1 марта.

Изменения коснулись и правил оплаты для грузового транспорта с максимальной массой до 12 тонн. Владельцы таких ТС с 2013 года обязаны вносить плату в систему «Платон» за вред, причиняемый крупногабаритным транспортом дорожному покрытию федеральных трасс.

Таким образом, владельцы грузового транспорта были вынуждены платить налоги на ремонт автодорог и в федеральный, и в региональный бюджет. Поэтому в 2016 году было принято решение снизить нагрузку на налогоплательщиков. Согласно закону от 03.07.2016 № 249-ФЗ, средства, уплаченные за проезд по федеральным трассам, подлежат вычету из транспортного налога.

Оплате подлежит разница между этими показателями, а если платежи в системе «Платон» больше суммы налога, его можно не платить.

В 2017 году изменения в законодательстве не производились.

Изменения в региональном законодательстве

Основные положения о правилах начисления отражены в главе 28 НК РФ.

Но поскольку транспортный налог относится к областным сборам, налогоплательщик должен ознакомиться не только с Налоговым кодексом, но и с законодательством субъекта, в котором он проживает.

Региональные законы имеют право изменять размеры ставок, систему льгот, правила оплаты для юридических лиц. Организации должны самостоятельно рассчитывать сумму, исходя из имеющихся данных, физические лица оплачивают сумму, указанную в уведомлении ФНС.

В каждом субъекте РФ принят закон, регулирующий размер и порядок оплаты.

Санкт-Петербург можно назвать одним из регионов с самыми высокими ставками — от 24 руб. за автомобиль мощностью до 100 л.с. до 150 руб. за мощные модели от 250 л.с. Практически те же показатели установлены в Москве.

Владелец маломощного автомобиля оплачивает налог с коэффициентом 12 рублей, а за мощность свыше 250 л.с. придется платить со ставкой 150 руб.

Самые низкие цифры установлены в Магаданской области, Ненецком автономном округе.

С повышением ставок в 2016 году столкнулись жители Астраханской области, Камчатского края, Ненецкого АО, республик Коми и Тыва. В 2017 году повышение произошло в Псковской, Смоленской областях, а также в Карелии, Карачаево-Черкессии, Хакасии и Марий Эл.

Региональные законы предусматривают ряд льгот, освобождающих наиболее уязвимые категории граждан от уплаты налога. Примерный перечень граждан, попадающих под условия предоставления льгот:

  • Герои СССР и Ветераны Великой Отечественной войны;
  • лица, участвовавшие в военных действиях;
  • жертвы концлагерей;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • лица, воспитывающие ребенка-инвалида;
  • один из родителей в многодетной семье;
  • жертвы ядерных катастроф;
  • иные категории граждан.

В ряде регионов предоставлена льгота гражданам, достигшим пенсионного возраста. Под льготную категорию попадают машины до 100 л.с. Подобные меры введены в Астраханской, Белгородской, Новосибирской области. В Курской области льгота распостраняется только на автомобили отечественного производства. Половину налога оплачивают жители Краснодарского края, республики Адыгея, Костромской области.

Особенности оплаты транспортного налога для юридических лиц

Основные нормы и даты оплаты сбора зафиксированы в региональном законе. Налоговый кодекс устанавливает пороговый размер ставок, коэффициенты, перечень объектов налога.

Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать сумму платежа и подавать декларацию в инспекцию ФНС. Вносить платежи необходимо раз в квартал – 3 квартальных аванса и окончательный расчет в конце года. Квартальный аванс составляет 1/4 от годовой суммы налога.

В тех регионах, где не введены авансовые платежи, расчет производится один раз в год.

Вне зависимости от установленного порядка оплаты и количества платежей организации обязаны подать налоговую декларацию за прошедший период в срок до 1 февраля текущего года. Например, Московские организации имеют право не вносить авансовые платежи.

Если существует задолженность по предыдущему периоду, погасить ее нужно в срок до 5 февраля. В Санкт-Петербурге законодательство обязывает следовать схеме авансовых платежей, крайние сроки их подачи – 1 апреля, 1 июля и 1 октября.

Последний срок погашения задолженности – 10 февраля.

Планируемые изменения

Еще с 2009 года правительство планирует отменить транспортный налог. Он признан одним из самых неэффективных, поскольку удается собрать всего 40-50% предполагаемого объема. Кроме того, сейчас налог рассчитывается в зависимости от мощности и стоимости транспортного средства, независимо от того, используется оно или нет.

Лучшим вариантом считается включение транспортного налога в цены на бензин. То есть сбор будет уплачиваться каждый раз, когда автомобилист заправляет бак. Затем часть средств акциза будет перечислена в федеральный дорожный фонд.

Полученные деньги распределяются между региональными фондами и использованы на строительство и ремонт дорог. Эта инициатива решает сразу две проблемы текущего налога. Во-первых, повысится собираемость.

Во-вторых, владельцы будут платить не за владение автомобилем, а за пройденные километры, то есть за фактическое использование транспортного средства.

Тем не менее акцизы были успешно введены, но транспортный налог до сих пор не отменен. Дорожные фонды существуют в Российской Федерации с 2012г. На данный момент в фонд поступает по 9,5руб с каждого литра топлива. На 2016г объем дорожного фонда составил 627,8 млрд руб.

Еще один вариант, способный заменить транспортный налог — учреждение экологического сбора, взимаемого за причинение вреда окружающей среде. Чем старше автомобиль, тем ниже будет его экологический класс, и тем выше сумма налога.

Следовательно, владельцы поддержанных машин будут вынуждены платить большую сумму, чем водители новых иномарок. Поэтому данная мера породит несправедливость начисления и ударит по слоям населения со средними и низкими доходами.

В большинстве стран транспортный налог не существует. Плата за владение автомобилем входит в налог на имущество. Для поддержания и строительства дорог взимается дорожный налог. Чтобы минимизировать загрязнение окружающей среды, введен экологический сбор, который стимулирует население покупать автомобили с высоким классом экологичности или пользоваться общественным транспортом.

Источник: https://uhelp.pro/info/transportnoe-pravo/kak-rasschitat-transportnyj-nalog/

Расчет транспортного налога в 2017 году: пример

Правила расчета транспортного налога

В отличие от обычных физических лиц организации самостоятельно делают расчет налога на транспорт. В нашем обзоре – основные правила и формулы, которые помогут безошибочно подсчитать итоговую сумму налога.

Из чего исходить

В наше время огромное количество людей и компаний имеют собственные средства передвижения. Это весьма удобно, но требует дополнительных расходов.

Помимо оплаты за бензин и техобслуживание, каждый хозяин транспорта обязан отчислять налог на конкретный вид средства передвижения.

Согласно российскому налоговому законодательству, ставка в конкретном регионе не должна разниться с общепринятой более или менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

По общему правилу расчет транспортного налога в 2017 году зависит:

  • от стоимости средства передвижения;
  • его мощности;
  • региона регистрации.

Разумеется, крупный и дорогой транспорт всегда требует большего капиталовложения. Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения.

Что подпадает под налог

Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта. Это, в частности, могут быть (ст. 358 НК РФ):

  • воздушный транспорт;
  • мотоциклы, мотороллеры и т. п.;
  • все типы грузовиков;
  • водные средства передвижения: катера, гидроциклы, яхты, теплоходы, парусники и т. п.;
  • средства для перемещения по снегу зимой: снегоходы, сани и т. п.

Также см. «Какой налог на водный транспорт в 2017 году».

С какого транспорта нет налога

Не за весь транспорт государство удерживает налог. Те средства, которые не регистрируют в общем порядке, прописаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Среди них:

  • воздушный транспорт, который состоит в распоряжении санитарной авиации и медслужб;
  • морские суда для бурения;
  • грузовые и пассажирские речные/морские средства/воздушный транспорт, которые принадлежат частным предпринимателям и фирмам;
  • легковые машины, которыми пользуются инвалиды;
  • морские и речные виды транспорта, которые используются для промысла;
  • комбайны всех моделей, особый транспорт (молоковозы и т. п.), которые используют при сельскохозяйственных работах;
  • средства передвижения, которые в угоне (если подтвержден факт похищения);
  • лодки с веслами либо моторные лодки с двигателем до 5 л.с.;
  • транспорт, который фигурирует в Российском международном реестре судов.

Механизм расчета

Детальный расчет налога на транспорт происходит с учетом обстоятельств, которые прописаны в ст. 362 НК РФ. Так, если в конкретном регионе России определены промежуточные отчетные сроки, то за каждый квартал надо отчислять в казну аванс, а остаток налога выплачивают по завершении года. Если же отчетный квартал отсутствует, то сумму уплачивают одноразово по окончании года.

Кстати, расчет стоимости транспортного налога в Крыму происходит по аналогичной схеме (авансовые платежи установлены).

Также см. «Транспортный налог: авансовые платежи в 2017 году».

Формулы

Общий порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 НК РФ, а также дополнительно в региональных законодательных актах об этом платеже.

Если не брать во внимание отчетные периоды, то формула расчета транспортного налога в 2017 году такова:

ИТОГОВАЯ СУММА К ОПЛАТЕ = БАЗА ПО НАЛОГУ × СТАВКА

Но в большинстве регионов России необходимо вносить в казну по итогам отчетных сроков промежуточные авансовые платежи. В этом случае формула расчета транспортного налога приобретает такой вид:

РАЗОВЫЙ АВАНС ЗА 3 МЕСЯЦА = КОНЕЧНЫЙ НАЛОГ / 4

Или:

РАЗОВЫЙ АВАНС ЗА 3 МЕСЯЦА = НАЛОГОВАЯ БАЗА × СТАВКА / 4

Остальная сумма по результатам года = Налоговая база * Ставка – Отправленные авансы

Чтобы стало понятно, приведем простой пример расчета транспортного налога.

ПРИМЕР

У московской организации есть грузовик. Сила его двигателя равна 136 л.с. Ставка налога на это средство передвижения составляет 26 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Таким образом, годовой налог за этот транспорт равен:

136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3536 руб.

Особенности у юрлиц

Отметим, что расчет транспортного налога для юридических лиц в 2017 году существенно не поменялся. Чтобы определить величину налога, организации необходимо посчитать число месяцев, в течение которых средство передвижения числилось за ней. Поэтому показатель владения Кв – один из основных коэффициентов для расчета транспортного налога.

По общему правилу налог необходимо отчислять c месяца оформления транспорта на учет до месяца снятия с учета. Но бывает, что средство передвижения меняет владельца, а месяцы получаются неполными. Тогда подсчет совершают с применением коэффициента обладания.

Так, если средство передвижения было зарегистрировано до 15-го числа, то для нового владельца этот месяц идёт в расчет транспортного налога за неполный месяц владения. И наоборот: когда факт регистрации происходит после 15-го числа, то новоиспеченному владельцу нет необходимости оплачивать налог за данный месяц.

И по аналогии в законе чётко прописано: если средство передвижения было снято с учета после 15-го числа, то этот месяц принято считать за целый месяц.

Таким образом, коэффициент владения (Кв) – это отношение числа целых месяцев, на протяжении которых т/с было записано на своего хозяина к общему количеству месяцев в году (для годового налога) или в квартале (для авансовой налоговой оплаты).

Подробнее об этом см. «Коэффициент Кв в декларации юрлиц по транспортному налогу в 2017 году».

Авансовые выплаты

Что касается расчета авансовых платежей по транспортному налогу, то его совершают с учетом наступления отчетных сроков. А именно – 1-го, 2-го и 3-го кварталов.

Также см. «Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу».

Формула подсчета авансовых выплат выглядит так:

АП = 1/4 × НБ × НС × Кв × Кп

Где:

  • НБ – база по налогу (для машины обычно – это сила двигателя в л.с.);
  • НС – ставка по налогу;
  • Кв – коэффициент владения;
  • Кп – повышающий коэффициент.

Как видно, расчет аванса по транспортному налогу включает поднимающий его величину коэффициент. Он действует на транспорт, если его цена больше 3 миллионов рублей. Список таких авто публикует Минпромторг России на своём сайте http://minpromtorg.gov.ru.

Также см. «Повышающие коэффициенты по транспортному налогу».

Актуальные ставки

Как было сказано, налог на средства передвижения в первую очередь зависит от базы по налогу и ставки. Так, для легковых и грузовых авто базой выступает мощность, которую измеряют в лошадиных силах.

Общие ставки определяет Налоговый кодекс РФ (ст. 361). При этом универсальной таблицы расчета транспортного налога не существует. Дело в том, что в различных местностях могут ставки могут быть и меньше, и больше. Ограничение установлено в 10 крат.

Ставки для расчета транспортного налога в таблице на 2017 год можно посмотреть в нашем другом материале здесь.

Что касается налога на транспорт в Крыму, расчет в 2017 году следует производить согласно ставкам, которые приведены в следующей таблице:

Ставки по налогу на транспорт в Крыму
Тип средства передвиженияСтавка (руб.) в 2017 году
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно7
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно15
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно20
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)50
Мотоциклы и мотороллеры  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно2
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)10
Автобусы  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): #colspan#
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно10
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)20
Автомобили грузовые  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)40
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)50
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)100
Гидроциклыс мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)100
Несамоходные (буксируемые) суда , для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)30
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)50
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)400

Заключение

Сейчас можно часто услышать об отмене налога на транспорт вообще, а вместо него – поднятии цен на топливо. Но принятие такого решения на государственном уровне пока маловероятно.

Также см. «Законопроекты об отмене транспортного налога в 2017 году».

Как видно, хозяева транспортных средств должны правильно подходить к расчету транспортного налога. Это поможет избежать многих проблем, а также убережет от недоплат или переплат за автомобиль или другой вид средства передвижения, которое закон признаёт объектом обложения данным налогом.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/raschet-trans-nalog-2017.html

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, долг, сроки уплаты налога на автомобиль | Юридические Советы

Правила расчета транспортного налога

Последнее обновление Июнь 2018

С понятием транспортного налога сталкиваются как владельцы транспортных средств, так и автолюбители. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Наша статья поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках исковой давности для ее взыскания.

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из местных органов ГИБДД – регистрация нового автомобиля, сделки по купле-продаже, снятие с учета ввиду утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока транспортное средство числится за гражданином по данным ГИБДД, налог будет начисляться и обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

  • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом;
  • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, поскольку по данным ГИБДД собственником числится он;
  • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику транспортного средства не нужно ничего рассчитывать, все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  • за 2014 год до 1 декабря 2015 года
  • за 2015 год до 1 декабря 2016 года
  • за 2016 год до 1 декабря 2017 года и т.д.

Под транспортным налогом понимают платеж, который должен быть перечислен в бюджет владельцем автомобиля (мотоцикла, мотороллера и т.п.). Данный платеж носит обязательный характер и перечисляется безвозмездно.

Сбор является региональным, то есть плательщик перечисляет суммы в бюджет местного уровня.

Муниципальные власти также определяют размер ставки, показатель повышающего коэффициента, а также условия и сумму льгот для каждой категории плательщиков.

Объект и налоговая база

Объектом обложения выступают транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и буксируемые).

Физические лица, как правило, оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры и прочие транспортные средства личного пользования.

Но не стоит забывать, что сбором также облагают катера, мотосани, моторные лодки и гидроциклы, владельцы которых обязаны осуществлять платежи в бюджет.

Важным показателем для расчета сбора является налогооблагаемая база, от которой будет зависеть сумма платежа в бюджет. Размер базы напрямую зависит от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета будет выступать мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор рассчитывается исходя и показателя валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Законодательством предусмотрен единый подход для определения лица, который является плательщиком сбора. В данном случае им выступает исключительно собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.), то есть лицо, на которое оформлено транспортное средство согласно регистрационным документам.

Если авто в угоне

Часто у владельцев возникает вопрос о необходимости уплаты сбора в случае угона авто. Ведь фактически владелец оставляет за собой документальное право собственности на машину, но при этом физически не может ею распоряжаться.

Закон позволяет не производить выплату только в том случае, когда есть документальное подтверждение факта угона автомобиля. Такой документ может выдать уполномоченный орган МВД, который непосредственно занимается розыском машины.

Именно его следует предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Нередко встречаются случаи, когда в силу определенных причин автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры – машину отогнали на штрафстоянку или она находится в гараже и фактически не используется).

Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Ответ таков: так как Вы по документам по-прежнему являетесь владельцем авто, обязанность по его уплате лежит на Вас.

Факт использования автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Существует категория лиц, которые являются собственниками транспортных средств, но при этом оплачивать сбор в бюджет они не обязаны. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  • весельной лодкой;
  • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
  • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  • трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать, так как в данном случае действия ФНС являются неправомерными.

Также государством предусмотрены льготы в уплате сбора социальными слоями населения. Как правило, региональные власти освобождают от уплаты (или предлагаю пониженную ставку):

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую Вы как владелец транспортного средства обязаны перечислить в бюджет, Вам понадобятся такие базовые показатели, как мощность двигателя авто и ставка сбора.

Что касается первой величины, то ее значение зафиксировано в регистрационных документах на машину. Если Вы владеете автомобиля, в техпаспорте которого мощность указана в кВт, то это значение необходимо перевести в лошадиные силы (л/с).

Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки регламентирован НК РФ и определяется в зависимости от вида транспортного средства (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя.

Стоит отметить, что НК определяет лишь базовый общероссийский показатель ставки.

При этом у муниципальной власти каждого региона есть право корректировать данную величину, увеличивая ее не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Отдельно стоит поговорить о категории роскошных авто, для исчисления налога, на которые применится повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ, местные власти не имеют полномочий на его изменение в конкретном регионе.

  • К данной группе машин относятся автомобили, чья стоимость превышает 3 млн. руб.
  • Помимо критерия стоимости машины, на коэффициент также влияет год ее выпуска – чем дороже и новее авто, тем выше коэффициент.
    • Минимальный показатель – 1,1 установлен для роскошных авто, произведенных от 2 до 3 лет назад, при этом его стоимость колеблется в промежутке от 3 млн до 5 млн. руб.
    • Максимальный размер – 3 для машин премиум класса, цена которых выше 15 млн. руб.
  • Год выпуска машины на расчет практически не влияет, так как коэффициент для данной категории машин применим даже тогда, когда авто выпущено 15 лет назад (максимальное значение – 20 лет).

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)
  • где Н – сумма, которую Вам надлежит перечислить в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат Вам нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2015 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2015. В сентябре 2015 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2015 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos Скуратов владел 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2016 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2015 году. Мощность двигателя – 224 л/с.

За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75.

Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2016. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

При этом Игнатов пенсионер обладает правом на получение льготы, а именно плата за мотоцикл не взимается. Льгота распространяется на мотоцикл, а не на автомобиль, так как именно государством применяются ограничения в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Источник: http://juresovet.ru/transportnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty/

Как начисляется транспортный налог на машину в 2018 году

Правила расчета транспортного налога

Ежегодно тысячи людей приобретают автомобиль. Покупая машину, практически все смотрят на мощность двигателя в связи с тем, что это первоочередной фактор, влияющий на величину транспортного налога. Поэтому, прежде чем осуществлять покупку, нужно знать, как правильно рассчитывается транспортный налог и от чего он зависит.

В соответствии со статьей 28 главы 2 НК РФ, уплачивать налог данного типа обязаны все граждане – физические и юридические лица. Обязательное условие – владение транспортным средством (ТС). К налогооблагаемым видам стоит отнести:

  • автомобили любого производства;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • иные самоходные ТС, в том числе на пневматическом и гусеничном ходу;
  • вертолетные ТС и самолеты;
  • теплоходные сооружения, яхты и иные парусные суда;
  • снегоходные сооружения и катера;
  • моторные лодки и мотосани, в том числе и гидроциклы;
  • иные воздушные и несамоходные средства, поставленные на учет в соответствии с нормами РФ.

Произвести расчеты за текущий налоговый период можно как самостоятельно, так и при помощи калькулятора. Последний представлен на сайте Налоговой службы nalog.ru, достаточно вбить свой регион проживания.

Не подлежат налогообложению следующие объекты:

  • моторные лодки с мощностью, не превышающей 5 л.с.;
  • весельные лодки;
  • легковые автомобили (ЛА), которые используются инвалидами;
  • ЛА с мощностью менее 100 л.с., которые приобретены через социальную защиту;
  • морские и речные суда, используемые для промысла;
  • тракторы и комбайны, остальные транспортные средства, используемые для сельскохозяйственной деятельности;
  • все транспортные средства, которые находятся в розыске с подтверждающими документами.

При этом собственник обязуется уплачивать транспортные налог вне зависимости от эксплуатации. Для снятия с себя обязательств собственник обязан снять транспортное средство с государственной регистрации.

Срок эксплуатации определяется в месяцах за календарный год. Если транспортное средство было куплено 15 апреля, а продано 20 мая, то берется в расчет два полных месяца.

Повышающий коэффициент также регламентируется в конкретном регионе и назначается на автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов рублей.

Существует также несколько категорий лиц, которые вправе рассчитывать на льготы по уплате транспортного налога. Налог не уплачивается в случае, если собственник является:

  • пенсионером;
  • ветераном;
  • инвалидом;
  • членом многодетной семьи;
  • собственником маломощного транспортного средства.

Если у собственника несколько транспортных средств, то льготу он получает только по одному виду.

Для физических лиц

В соответствии с поправками в статье 361 Налогового кодекса, ставка для расчета транспортного налога несколько снизилась для физических лиц. Для расчета берется показатель ЛА – легковой автомобиль, А – автобусы, ГА – грузовые автомобили, М – мотоциклы. Теперь ставка в рублях равна:

  1. ЛА до 100 (мощность) – 2,5.
  2. ЛА до 150 (мощность) – 3,5.
  3. ЛА до 200 (мощность) – 5.
  4. ЛА до 250 (мощность) – 7.
  5. ЛА от 250 (мощность) – 15.
  6. М и мотороллер до 20 (мощность) – 1.
  7. М и мотороллер до 35 (мощность) – 2.
  8. М и мотороллер от 35 (мощность) – 5.
  9. А с мощностью до 200 (мощность) – 5.
  10. А с мощностью от 200 (мощность) – 10.
  11. ГА до 100 (мощность) – 2,5.
  12. ГА до 150 (мощность) – 4.
  13. ГА до 200 (мощность) – 5.
  14. ГА от 200 (мощность) – 8,5.
  15. Снегоход до 50 (мощность) – 2,5. От 50 л.с. – 5.
  16. Катер и иные ТС до 100 (мощность) – 20. Свыше – 40.
  17. Гидроцикл до 100 (мощность) – 25. Свыше – 50.

Представленные ставки действуют для физических лиц, они зафиксированы в законодательстве. Регионы вправе пересматривать коэффициенты как в большую, так и в меньшую сторону.

В некоторых случаях региональное правительство может изменять показатели коэффициентов в зависимости от необходимых затрат. Но превышение показателей не может быть свыше десятикратного размера как в меньшую сторону, так и в большую.

Рассчитать правильно налог возможно только после ознакомления с правовыми актами, представленными в регионе проживания.

Как правильно рассчитывать транспортный налог для физического лица? Если автомобиль был продан в конкретном месяце, то этот полный срок оплачивает продавец.

Расчет производится по следующим формулам:

Н= НС * НБ, или

Н = НС * лошадиные силы, или

Н = НС * лошадиные силы * срок эксплуатации / 12, или

Н = НС * валовая вместимость (в т), или

Н = НС * сила тяги (в кг), где

Н – налог, НС – налоговая ставка, НБ – налоговая база.

Оплата производится после предоставления уведомления от налоговой службы, просмотреть которое можно по месту регистрации. Осуществляется уплата физическими лицами не позднее начала октября, следующим за отчетным периодом. Например, за 2018 год уплачивается налог в 2019.

Оплатить транспортный налог можно в личном кабинете на портале Госуслуг www.gosuslugi.ru или по указанным в письме реквизитам через терминал Сбербанка. Если в установленный период письмо до налогоплательщика не дошло, то необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и узнать сумму.

Если налогоплательщик видит какие-то неточности в уведомление, то он должен незамедлительно обратиться в государственный орган по месту пребывания. Вместе с этим пишется заявление и прикрепляются подтверждающие документы.

При ненадлежащем исполнении своих обязательств, к налогоплательщику вправе применить санкции. Данные штрафы описаны в статьях 51, 75 и 22 Налогового кодекса, за просрочку начисляется 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.

Для юридических лиц

Налоговый кодекс обязывает всех юридических лиц рассчитывать транспортный налог самостоятельно и отражать это в декларации. Сумма к уплате рассчитывается по каждому конкретному виду транспорта отдельно, включает множество особенностей, которые в конечном итоге повышают сумму налога.

Формируется платеж исходя из произведения налоговой базы, которая находится в соответствии с параметрами ТС, и конкретной ставки региона. Последняя бывает как базовая, так и региональная.

Для дорогостоящих транспортных средств действуют повышающие коэффициенты:

  • выпуск 2012-2013 при цене 3-5 млн. рублей – 1,1 руб./л.с.;
  • выпуск 2014 при цене 3-5 млн. рублей – 1,3 руб./л.с.;
  • выпуск с 2016 при цене 3-5 млн. рублей – 1,5 руб./л.с.;
  • выпуск 2009 при цене 5-10 млн. рублей – 2 руб./л.с.;
  • выпуск 2005 при цене 5-10 млн. рублей – 3 руб./л.с.;
  • выпуск 1995 при цене 5-10 млн. рублей – 3 руб./л.с.

Все расчеты проводятся как самостоятельно, так и при помощи калькулятора, при этом дробные цифры (копейки) округляются до рублей. Такое требование выдвигается Федеральным законом №248 от 23 июля 2013 года. Для подсчета нужно использовать формулу:

Транспортный налог = ставка * база * T * V, где

ставка берется по коэффициенту, действующему в конкретном регионе, база – из ПТС (лошадиные силы), Т – срок эксплуатации, – количество месяцев в отчетном году.

В случае повышающего коэффициента нужно в конце формулы умножить на показатель, в соответствии с вышеуказанной таблицей.

Как рассчитать транспортный налог? Подробности — на видео.

Налоговая база – основа, которая берется для расчета налога. Например, для налога на добавленную стоимость берется за основу торговая наценка. Многие граждане путают налоговую базу и объект налогообложения. Но стоит помнить, что объект – то, что подлежит налогообложению, а база – за счет чего рассчитывается налог.

В данном случае объект – транспортное средство, а база – мощность, то есть лошадиные силы. Чем больше мощность, тем больше денежных средств уплатит собственник. Но мощность – это не единственный показатель. Если ее нельзя определить, то за базу берется объем и вес ТС.

Часто налоговая база указана производителем в книге по эксплуатации. В этом случае нужно только вписать показатель в декларацию.

Определяется она следующим образом:

  • автомобиль, автобус и иные транспортные средства водного и наземного типа – мощность мотора в лошадиных силах;
  • самолет – изометрическая тяга в режиме взлета в кгс.;
  • иные ТС воздушного уровня с изотермической тягой;
  • водные ТС без двигателя – валовая вместимость в регистровых тоннах.

В случае, когда в документации исчисление происходит в кВт, нужно самостоятельно перевести этот показатель в лошадиные силы.

Формула для расчета

Для расчета транспортного налога необходимо воспользоваться формулой:

H = CтН * Рб * (КопМб / 12), где

Р – сумма налога, СтН – коэффициент налога, Рб – мощность двигателя, КопМб – срок эксплуатации в месяцах.

Пример. В марте 2016 года гражданин, проживающий в Москве, купил автомобиль, который потом продал (август 2016). Затем он приобрел новый автомобиль (сентябрь 2016 года). Первый автомобиль имел мощность 70 лошадиных сил, второй – 80 лошадиных сил.

Так какой же налог должен уплатить гражданин в 2017 году по итогам 2016 года? Для начала стоит определить срок эксплуатации каждого транспортного средства. В данном случае первый автомобиль — полгода, второй – 4 месяца. В обоих случаях ставка составит 10 рублей за л.с.

То есть, в первом случае владелец заплатит:

10 * 70 * 6 / 12 = 350 руб.

Во втором:

10 * 80 * 4 / 12 = 267 руб.

В итоге получается:

267 + 350 = 617 руб.

Но для московских жителей существует льгота при эксплуатации транспортного средства мощностью менее 70 лошадиных, в данном случае гражданин уплатит только 267 рубля.

От чего зависит

Налог уплачивается с транспортного средства, которое оборудовано двигателем. Расчет при этом происходит с каждой лошадиной силы. Для ознакомления с суммой, необходимой к уплате, нужно знать следующие сведения:

  • налоговая ставка в конкретном регионе;
  • количество лошадиных сил;
  • срок эксплуатации в месяцах;
  • повышающий коэффициент для роскошного автомобиля.

Налоговая ставка устанавливается в конкретном регионе и зависит от объема двигателя, экологического класса и года выпуска транспортного средства.

Налоговая база устанавливается в зависимости от типа автомобиля. Найти данные сведения можно в паспорте транспортного средства или СТС.

Уплата транспортного налога – обязанность каждого человека. Поэтому ежегодно стоит самостоятельно просчитывать сумму к уплате, а не ждать уведомления от Налоговой службы. Нужно уплачивать налог в срок, иначе, согласно законодательству, последуют штрафные санкции с ежедневным начислением на основную сумму долга. Оплатить можно через портал Госуслуг и в терминале Сбербанка.

Категории льгот на транспорт озвучены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/transportnyj-nalog/kak-nachislyaetsya-na-mashinu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.