+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Содержание

Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

  • Новости
  • Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Количество просмотров 3899 21.12.2017

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя в любом случае (за редким исключением), независимо от применяемой системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода.

Обязательные страховые взносы:

  • на ОПС – обязательное пенсионное страхование;
  • на ОМС – обязательное медицинское страхование.

Добровольные страховые взносы на случай ВНиМ – временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы ИП платить не обязан.

Размеры фиксированных платежей в 2018 году

С 2018 года размер фиксированного платежа больше не зависит от МРОТ. Сумма страховых взносов установлена на уровне законодательства.

Размер фиксированного платежа в 2018 году равен 32 385 рублей, из них:

  • пенсионные взносы – 26 545 рублей;
  • медицинские взносы – 5 840 рублей.

Если же доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то сумму свыше 300 тыс. руб. умножают на 1 процент. Полученный результат прибавляют к фиксированному размеру (32 385 руб.) и получают общий размер страховых взносов.

Также изменена формула расчета максимальной суммы пенсионных взносов. В 2018 году применяется восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 руб. Таким образом, более чем 212 360 рублей в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Сравнение сумм фиксированных страховых взносов с 2017 годом отражено в таблице.

Вид страхового взноса2018 год2017 год
ОПС (доход до 300 000 руб.)26 545 руб.23 400 руб.
ОПС (доход свыше 300 000 руб.)Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1 процент
ОПС (максимальный платеж)212 360 руб.187 200 руб.
ОМС5 840 руб.4 590 руб.

Сроки для уплаты ИП страховых взносов за себя

Для каждого вида страхового взноса установлен срок уплаты. Когда последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день.

Фиксированную сумму страховых взносов предприниматель вправе заплатить либо целиком, либо несколькими платежами в течение года. Главное – взносы полностью перечислить до 31 декабря.

    Пример. Срок уплаты фиксированного платежа за 2017 год.

За 2017 год годовой (фиксированный) платеж составляет 27 990 руб. Его нужно заплатить до 31 декабря 2017 года. Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, потом следуют Новогодние каникулы. Поэтому  фиксированные взносы ИП за себя необходимо заплатить не позднее 9 января 2018 года.

Для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок изменен.

Начиная с 2018 года ИП обязан перечислить однопроцентные страховые взносы не позднее 1 июля следующего года. Такие взносы уже за 2017 год необходимо заплатить по новому сроку – до 1 июля 2018 года

Сроки уплаты страховых взносов

Вид страхового взносаСроки уплаты страховых взносов ИП
За 2018 годЗа 2017 годЗа 2016 год
Пенсионные взносы (доход до 300 000 руб.)8 января 2019 года*9 января 2018 года9 января 2017 года
Пенсионные взносы (доход свыше 300 000 руб.)1 июля 2019 года2 июля 2018 года3 апреля 2017 года
Медицинские взносы в ФФОМС8 января 2019 года*9 января 2018 года9 января 2017 года

* – Первый рабочий день после Новогодних каникул.

Если предприниматель не заплатит страховые взносы или перечислит их позже, налоговики могут начислить пени, наложить штраф или взыскать задолженность за счет имущества ИП.

КБК по фиксированным страховым взносам

КБК – это коды бюджетной классификации. Они нужны для правильного заполнения платежных документов при перечислении в бюджет платежей на личное страхование.

  1. КБК по страховым взносам ОПС, которые зачисляются в ПФР
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – взносы
  • 182 1 02 02140 06 2110 160 – пени
  • 182 1 02 02140 06 3010 160 – штрафы

Для перечисления пенсионных взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб. используются эти же коды.

Скачать образец заполнения платежки на уплату взноса на ОПС

  1. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы
  • 182 1 02 02103 08 2013 160 – пени
  • 182 1 02 02103 08 3013 160 – штрафы

Скачать образец заполнения платежки на уплату взноса на ОМС

● Калькулятор расчета фиксированных взносов
● Расчет фиксированных взносов ИП за себя
● Страховые взносы ИП с выплат наемным работникам
● Правила при уплате страховых взносов за 2017 год
● Уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов
● Уменьшение налога при применении УСН
● Упрощенцев на «доходы-расходы» пытаются обложить взносами без учета расходов

Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя в любом случае (за редким исключением), независимо от применяемой системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода.

Обязательные страховые взносы:

  • на ОПС – обязательное пенсионное страхование;
  • на ОМС – обязательное медицинское страхование.

Добровольные страховые взносы на случай ВНиМ – временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы ИП платить не обязан.

Порядок оплаты страховых взносов в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Не позднее 31.12.2018 ВНИМАНИЕ! Перечисление в бюджет фиксированных взносов за себя является обязанностью индивидуального предпринимателя и производится даже при отсутствии деятельности и дохода.

Если лицо не ведет деятельность, необходимо сняться с налогового учета, чтобы избежать начисления недоимки по страховым взносам при их неуплате. Установлено максимальное ограничение взноса за себя, который может быть уплачен предпринимателем на обязательное пенсионное страхование.

Общая сумма платежей не должна превышать 212 360 руб. в год.

Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений Если организация имеет обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, то такое подразделение обязано самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения.

Не позже 02 июля 2018 года За май 2018 года Не позже 15 июня 2018 года За июнь 2018 года Не позже 16 июля 2018 года За июль 2018 года Не позже 15 августа 2018 года За август 2018 года Не позже 17 сентября 2018 года За сентябрь 2018 года Не позже 15 октября 2018 года За октябрь 2018 года Не позже 15 ноября 2018 года За ноябрь 2018 года Не позже 17 декабря 2018 года Сроки уплаты страховых взносов в 2018 год в ФСC Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2018 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:

  • ГПД (гражданско-правовых договоров);
  • ТД (трудовых договоров).

С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС , можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2).

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса. Оплата взносов на социальное страхование Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

Страховые взносы за работников в 2018 году

Это означает, что налоговики:

  • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
  • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2018 году;
  • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления. Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по взносам в Пенсионный фонд в 2018 году перечислять не нужно.

Долги оплачиваем по новым КБК. Как оплачивать страховые взносы в 2018 году Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст.

420-421 НК РФ.

Страховые взносы – 2018: новое

Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате, в том числе, в случае осуществления деятельности за неполный расчетный период с помощью сервиса ФНС России «Калькулятор расчета страховых взносов».

Также с помощью данного сервиса можно узнать коды бюджетной классификации для уплаты рассчитанной суммы страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов в 2018 году: — фиксированные взносы в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года; — дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.


Квартальных платежей по страховым взносам не установлено.

Какие страховые взносы должен платить ип в 2018 году «за себя» и за работников

Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.

Добавим, что при оплате страховых взносов в 2018 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК). Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют.

Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС.

Внимание

НК РФ, платить меньше вправе, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности.

Если доля доходов от основного вида деятельности превышает 70%, упрощенщик может применять пониженные тарифы взносов.

Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%.

С 1 января 2018 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Таким образом, если у плательщика взносов есть кредиты или гранты, то ему надо рассматривать их в составе общего дохода. В этом случае по результатам расчетов доля доходов от основного вида деятельности будет меньше, и организация утратит право на льготу.
Ей придется пересчитать сумму страховых взносов по общим тарифам.

Как платить страховые взносы бюджетной организации

Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году

По мнению налоговиков, проверка по 30 различным параметрам позволит быть уверенным, что расчет заполнен корректно и его примут без проволочек.

Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

Напомним, что сдать расчет за 2018 год необходимо до 30 января.

За опоздание предусмотрен штраф, как и за отказ сдавать расчет, в том числе с нулевыми показателями. Рассчитывать сумму дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов надо по новым правилам Федеральный закон от 27.11.

2017 N 335-ФЗ уточнил и порядок расчета доходов от основного (льготного) вида деятельности для получения права на пониженные тарифы страховых взносов. Напомним, что согласно нормам ст.

Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Отчетность в ПФР Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Источник: http://lcbg.ru/poryadok-oplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-godu/

Удобная таблица со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов, бухгалтер должен четко соблюдать сроки перечисления страховых взносов в бюджет в 2018 году.

В связи с тем, что в конце каждого отчетного периода бухгалтер сталкивается с необходимостью правильного начисления и своевременной уплаты взносов и налогов в условиях современной законодательной базы, вопрос о сроках уплаты страховых взносов является весьма актуальным.

В статье:

  • Особенности законодательного регулирования уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование
  • Сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

В данной таблице представлены сроки уплаты взносов на пенсионное страхование (ОПС в ПФР РФ), медицинское страхование (ФФОМС), социальное страхование (в ФСС), а также платежей от несчастных случаев на травматизм (в ФСС).

 Скачать таблицу

За какой месяц уплачиваются страховые взносыКрайний срок уплаты страховых взносов
Сроки уплаты взносов за январь 201815 февраля 2018
Сроки уплаты взносов за февраль 201815 марта 2018
Сроки уплаты взносов за март 201816 апреля 2018
Сроки уплаты взносов за апрель 201815 мая 2018
Сроки уплаты взносов за май 201815 июня 2018
Сроки уплаты взносов за июнь 201816 июля 2018
Сроки уплаты взносов за июль 201815 августа 2018
Сроки уплаты взносов за август 201817 сентября 2018
Сроки уплаты взносов за сентябрь 201815 октября 2018
Сроки уплаты взносов за октябрь 201815 ноября 2018
Сроки уплаты взносов за ноябрь 201817 декабря 2018
Сроки уплаты взносов за декабрь 201815 января 2019

Законодательное регулирование процесса уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, 2017 год внес серьезные коррективы в налоговое законодательство, в частности применительно к особенностям начисления и уплаты страховых взносов. Теперь администратором всех страховых взносов, исключая взносы на «травматизм», является ФНС. В связи с этим была введена в действие новая глава 34 НК РФ.

Согласно положениям указанной главы, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К ним относятся организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, и иные лица, которые занимаются  частной практикой (ст. 419 Глава 34 Часть 2 НК РФ).

Отметим, что если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, которые указаны выше, то, он производит расчет и уплату страховых взносов отдельно по каждому основанию.

Относительно страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то следует отметить, что при их уплате бухгалтеру стоит ориентироваться на сроки, указанные в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Сроки для организаций и ИП

Следует отметить, что сроки оплаты страховых взносов не изменились, даже несмотря на то, что они стали подконтрольны ФНС. Платить страховые взносы, регламентируемые НК РФ, необходимо в следующие сроки:

Категория плательщикаКомпании и ИП по взносам за работниковИП по взносам за себя
Срок уплаты*15 число календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж31 декабря текущего календарного года для фиксированного платежа
1 июля  года, следующего за истекшим расчетным периодом, для уплаты 1% с сумм дохода свыше 300 000 руб.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351928-sroki-uplaty-vznosov

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 году – Кредитный юрист

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Home / Таможенное право / Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 году

При получении суммы свыше установленного лимита установлен тариф отчислений на превышающий доход в размере 1% выручки или иных поступлений, признаваемых доходом.

Ряд предпринимателей могут получить освобождение от уплаты взносов на период, в который отсутствует возможность ведения деятельности. К льготным условиям относятся периоды прохождение военной службы, ухода за ребенком и прочие, определенные НК РФ. Льгота предоставляется не в безусловном порядке.

Для получения освобождения предприниматель должен обратиться в ИФНС с заявлением и подтверждающими право документами. Изменение размера взносов ИП Законодательством в 2018 году установлены новые размеры фиксированных взносов ИП.

Аналогичный размер отчислений предусмотрен для глав КФХ и других лиц – адвокатов, арбитражных управляющих и иных, указанных в НК РФ. Как и ранее, взносы предпринимателей уплачиваются на ОПС и ОМС.

Внимание

В 2018 году указанный размер доходов составит:

  • на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • на ОСС – 815 000 руб.

По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование. Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются. Таблица № 3.

Страховые взносы ип в 2018: вкратце об основных изменениях

7 ст. 6.1 НК РФ. Рассчитывая взносы в 2018 году, нужно помнить, что сумма к перечислению не округляется и определяется в рублях и копейках.

Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляются по реквизитам территориального подразделения налоговой инспекции, взносы на травматизм и профзаболевания — в соответствующий филиал фонда социального страхования.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

В череде предстоящих изменений в ходе пенсионной реформы затрагивается и вопрос о пересмотре порядка расчета и уплаты страховых платежей. Ожидается, что страховые взносы в 2018 году будут увеличены.

Перерасчет затронет не только платежи в Пенсионный фонд, но и другие фонды социальной защиты населения. Текущие ставки и будущие изменения Внебюджетные фонды накапливают свой денежный потенциал за счет перечисления части дохода граждан.


Имеются добровольные фонды и те, в бюджет которых необходимо направлять обязательные платежи. Обязательные фонды в России на текущий период:

  • Пенсионный фонд;
  • Фонд обязательного медицинского страхования;
  • Фонд социального страхования.

Отчисления в адрес указанных структур производятся бухгалтерией предприятия, где работает гражданин.

Законы рф 2018

КБК: Таблица № 4. КБК на уплату страховых взносов Фиксированные взносы ИП на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб.

(1%) 182 1 02 02140 06 1110 160 на медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС на пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160 на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160 на социальное страхование 182 1 02 02090 07 1010 160 Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 Сроки уплаты взносов в 2018 году Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

  • Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) – до 31 декабря 2018 года Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.

Страховые взносы в налоговом кодексе (нк рф) в 2018 году

Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений Если организация имеет обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, то такое подразделение обязано самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения. Головная организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию по своему месту нахождения о факте передачи полномочий по уплате платежей в ПФР и ФСС в обособленное подразделение.

Важно

Если все начисления сотрудникам филиала производятся из головного офиса, то и перечисление обязательных платежей осуществляется централизованно головным подразделением. За нарушение срока уплаты страховых взносов в 2018 году налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде пени по правилам ст.

75 НК РФ.

Источник: http://helpcredits.ru/poryadok-ischisleniya-i-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-2/

Как платить страховые взносы бюджетной организации

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2018 году.

Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса.

Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.

Что изменилось

Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:

  • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
  • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2018 году;
  • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов в 2018 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.

Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2018 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.

Как оплачивать страховые взносы в 2018 году: изменения

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ.

Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.

В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425-429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2018 году по пониженным тарифам.

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:

  1. Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
  2. Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  3. При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2017 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Перечисление страховых взносов в 2018 году: с копейками или без

Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2018 году, не утихают и по сей день.

Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2018 году.

Итак, опираясь на ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, можно утвердительно заявить, что споры о том, как страховые взносы платятся (с копейками в 2018 году, или без) абсолютно беспочвенны. Пункт 5 данной статьи дает исчерпывающий ответ: платим в рублях, если сумма получилась «круглой», и в рублях и копейках, если сумма имеет дробное значение.

Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2018 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.

Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2018

Пример № 1.

Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:

  • ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
  • ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
  • ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
  • ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.

Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!

Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:

  • ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
  • ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
  • ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
  • НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.

В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.

Платежи в ПФР в 2018 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.

Округлять сумму по СВ в меньшую сторону нельзя! Это приведет к образованию задолженностей, начислению пеней и штрафов.

Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2018, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.

Предельная величина базы для расчета

На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2018 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
  • для ВНиМ — 876 000 рублей;
  • для ОМС не установлено.

Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.

Рассмотрим на конкретном примере.

Месяц

Сумма начислений (рублей)

Январь

100 000,00

Февраль

100 000,00

Март

100 000,00

Апрель

100 000,00

Май

200 000,00

Июнь

10 000,00

Июль

150 000,00

Август

150 000,00

ИТОГО

910 000,00

Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей). С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2018 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %.

Как платить взносы в 2018 году

Заполним платежное поручение по новым правилам. В первую очередь устанавливаем номер и дату платежки. Поля заполняем в хронологическом порядке, в ином случае Казначейство или банк отменят операцию.

Переходим в поле 101. Для перечислений страхового обеспечения в ФНС устанавливаем значение «01», так как платит юридическое лицо.

Заполняем информацию о плательщике (наименование, ИНН, КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета бюджетной организации).

Вписываем аналогичную информацию о получателе средств. Обратите внимание, что сначала следует указать отделение Федерального казначейства, а в скобках — номер ИФНС. Для платежки на ФСС НС и ПЗ эти правила не распространяются. Получателем в этом случае выступает ФСС. Указываем реквизиты Соцстраха, чтобы платеж не вернули.

Переходим к заполнению блока «Коды». Очередность платежа для ежемесячных платежей — «05», для платежей по требованию инспекции — «03». Вид операции — значение «01», код — «0».

Особенности заполнения налоговой строки и назначение платежа рассмотрим в виде таблицы.

Наименование и номер поля

Реквизиты для ОПС, ОМС и ВНиМ

Реквизиты для ФСС НС и ПЗ

104 «КБК»

Для ежемесячных платежей указываем:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160.

393 1 02 02050 07 1000 160

105 «ОКТМО»

Указываем код территории муниципального образования по получателю денежного перечисления.

106 «Основание платежа»

Значение «ТП» — для текущего периода, при добровольном погашении задолженности — «ЗД».

0

107 «Налоговый период»

Ставим код из 8 знаков: первые 2 символа — сокращенное наименование периода (МС, КВ, ГД), вторые 2 символа — обозначение месяца, квартала, последние 4 знака — обозначение календарного года.

Например, платеж за август 2018 — МС.08.2018.

0

108 «Документ-основание»

Для ежемесячного платежа — «0».

При уплате задолженностей по требованию — «ТР», при наличии решения о рассрочке — «РС».

109 «Дата документа основания»

«0» — для периодических платежей.

Если по требованию — дата документа (требования, акта ревизии и прочее).

110 «Информ»

Не заполнять.

24 «Назначение платежа»

Прописываем наименование, период, за который платим.

«Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников за август 2018 г. Рег.номер — 1234567890». Регистрационный номер указываем обязательно.

Оплата ФСС НС и ПЗ

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-platit-strakhovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.