+7(499)495-49-41

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Содержание

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году (пример заполнения)

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

ФНС вернула расчет по взносам и вы не знаете, что делать? Пошаговая инструкция есть в статье «Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки» 

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале “Упрощенка”

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам

Прежде чем читать статью обратите внимание, что наша программа «Упрощенка 24/7» может заполнить нулевой расчет в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Начать работать

Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.

Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:

  • ИП без наемного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Получите доступ>>> на год к программе “Упрощенка 24/7”. Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки.

Начать работать

Пример заполнения нулевого расчета

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

  • титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.

На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/551@.

Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.

То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Образец нулевого расчета

Ниже приведен образец заполнения нулевого единого расчета по страховым взносам (ее еще называют нулевка).

Срочно из редакции!

Оформите подписку на “Упрощенку” всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351611-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam

Нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Страхователи обязаны сдать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, даже если не было выплат сотрудникам. Расскажем, как в этом случае заполнять форму, и приведем образец.

Надо ли сдавать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, если компания не выплачивала вознаграждения работникам в этом периоде? Такой вопрос сейчас – не редкость, так как отчетность новая и сложная.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Абсолютно все работодатели-страхователи должны сдавать отчетность по страховым взносам в налоговую. Первый отчетный период в этому году – 1 квартал.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам, но за 1 квартал в таком случае он будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает.

Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора – единственного учредителя.

Напомним, форма расчета введена приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. В бланке более 20 страниц.

Форма нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Кто и какие разделы заполняет в нулевом расчете по взносам за 1 квартал 2018 года

В нулевом расчете заполняйте все обязательные разделы (см. таблицу).

Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2018:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • подраздел 3.1 на каждого работника.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году. 

В разделе 1 запишите строки с КБК, в полях с начислениями поставьте нули. В подразделах 1.1 и 1.2 отразите количество застрахованных, то есть численность работников, с которыми компания заключила трудовой договор или договор подряда. Как минимум в компании будет один застрахованный сотрудник – директор.

Далее вы найдете разъяснения, которые помогут не запутаться при заполнении отчета.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Включите в расчет выплаты, которые освобождены от взносов. В строке 030 подраздела 1.1 отразите все доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

Ниже в строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам – разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете – это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В расчете больше не отражайте сальдо по взносам на начало и конец отчетного периода. В новом расчете по взносам не нужно отражать остатки на 1 января 2018 года. Для этой информации в отчетности нет строк. Не нужно показывать и взносы, которые компания заплатила. Эти данные налоговики возьмут из карточки расчетов с бюджетом.

Как быть, если ФСС и ПФР неверно передали налоговикам остатки на 31 декабря? В этом случае представьте налоговикам акт сверки с фондом за 2017 год. Если вы сверку не проводили, закажите ее сейчас. Затем подайте акт инспекторам, чтобы они сверили остатки со своими данными.

Сравните сумму пенсионных взносов. Лектор рассказала о второй причине, из-за которой расчет не пройдет. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов.

Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.

1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 – сумме строк 240 за февраль и т. д.

См. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

В разделе 3 расчета правильно запишите фамилии с буками Е и Ё. В разделе 3 расчета надо заполнить Ф. И. О., СНИЛС, ИНН (при наличии) и реквизиты паспорта сотрудника. Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Гринёв, Муравьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет.

Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней.

Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Помните, за 1 квартал 2018 года компаниям предстоит сдать нулевой отчет не позднее 3 мая. Если компания не сдаст отчет с нулями, инспекторы выпишут минимальный штраф в 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

См. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

Что учесть при заполнении расчета, какие разделы сдавать компаниям и предпринимателям, рассказала Любовь Котова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Смотрите видео:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51814-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2018-goda

нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году образец

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.

Бухгалтеры вправе работать на час меньше>>>

Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее — Порядок заполнения расчета).

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Pdf

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Excel

Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:

  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Пример 1. Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор — гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор — застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое — ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.

Второе — в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ

Если РСВ не нулевой, посмотрите, какие суммы должны сойтись, чтобы налоговая приняла расчет по взносам.

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 — для бумажного). Если уложитесь в этот срок — расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.

Пример 2. Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля — этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

  • в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
  • в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.

Внимание!

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Рассмотрим, как посчитать ограничение в пять рабочих дней для исправления на примере.

Пример 3. Электронный РСВ направлен в инспекцию 3 мая. 4 мая компания получила уведомление, что в неи ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила повторно 5 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 3 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы он считался принятым 3 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 14 мая (с учетом майских праздников и выходных).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160738-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-primer-zapolneniya

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

РСВ-1 – это установленная законом форма отчетности по обязательным пенсионным и медицинским страховым взносам, которые уже были начислены и уплачены в соответствующие фонды (ПФР и ФФОМС).

Обязанность сдавать подобную отчетность возложена на:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • коммерсантов, имеющих штат наемных сотрудников;
  • коммерческие организации любых правовых форм собственности;
  • физических лиц, заключивших правовые договора с резидентами РФ и выплачивающих им материальное вознаграждение.

С начала 2017 года отдельный бланк по форме РСВ-1 аннулируется. Теперь существует одна единая форма «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@). Еще одно нововведение – подача отчета осуществляется в органы ФНС, а не в ПФР (как ранее).

В составе отчета отражается:

  • вся информация по обязательствам плательщика взносов;
  • детальный расчет по платежам в фонды ОМС и ОПС;
  • система расчетов по социальному страхованию, в том числе расчеты сумм, уплаченных в связи с потерей трудоспособности и материнством;
  • персональные данные о сотрудниках.

Нулевой РСВ-1 представляет собой отчет индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в ПФР в качестве работодателя, но имеющего нулевые показатели работы.

Примеры данной ситуации: предприятие только что создано, единственный сотрудник – сам директор, но деятельность еще не ведется.

Или случай приостановки деятельности, когда все сотрудники уволились или находятся в неоплачиваемом отпуске.

Если предприниматель не зарегистрирован как работодатель, то по взносам, которые он уплачивает за себя, нет необходимости отчитываться.

Состав и заполнение

Отчетность по взносам в ПФР и ФФОМС предусматривает заполнение титульного листа (в котором отражается основная информация о работодателе) и нескольких разделов.

1Информация об обязанности плательщика произвести страховые взносы, включая расчеты уплаченных на страхование сумм.
2Содержит информацию как в первом разделе, но относящуюся к плательщикам – главам крестьянских (фермерских) хозяйств.
3Информация по каждому сотруднику, застрахованному в законном порядке, за три последних календарных месяца (персонифицированный учет).

Что нужно заполнить обязательно (даже при нулевых показателях деятельности фирмы): титульный лист, 1 раздел, к нему Приложения 1 и 2, 3 раздел. При отсутствии штата в графах будут стоять прочерки.

Раздел заполняется, когда сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске и при изменениях в штатном расписании за последние 3 месяца.

Информация в остальных разделах заполняется в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по сниженным тарифам.

Подробная инструкция по заполнению «Расчета» содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@ (Приложение 2). Общие требования к заполнению документа приведены ниже:

  • допускается заполнение от руки или в электронном виде;
  • заполнять бланки отчета допустимо только черными или синими чернилами;
  • в рукописном варианте используются строго печатные, заглавные буквы;
  • в электронном виде применяется шрифт Courier New, кегль 16 или 18;
  • заполнение полей идет слева направо;
  • на страницах «Расчета» проставляется сквозная нумерация, титульный лист имеет номер «001», далее по порядку (поле для номера страницы имеет три знакоместа);
  • все суммы, отраженные в отчете, указываются в российских рублях и копейках;
  • при нулевых показателях количества или стоимости в соответствующих полях ставится «0», в других случаях – прочерк.

Запрещено использовать корректирующее средство для исправления ошибок в «Расчете». Также недопустимо распечатывать бланки с двух сторон листа и скреплять листы образом, который может привести к порче документа.

Если все-таки специалист допустил ошибку, то неверное значение нужно аккуратно зачеркнуть, а правильный показатель вписать рядом. При этом около места исправления ставится подпись работодатели или специалиста, готовящего отчет, дата исправления и печать организации.

Документы для скачивания (бесплатно)

Иногда бывает ситуация, когда контролирующий орган замечает ошибки в предоставленных отчетах. Предоставить уточненную форму «Расчета по страховым взносам» работодатель должен, если в первичном документе отражены неполные или неверные сведения о работниках и начислениях, или если занижена сумма страховых взносов. Аспекты подачи уточненных расчетов регулируются Налоговым кодексом РФ (ст.81).

Способы и сроки сдачи

С 01.01.2017 расчет по взносам подается в налоговые органы по фактическому местонахождению организации или филиалов, по месту проживания физического лица (которое осуществляет материальные выплаты физлицам согласно гражданско-правовым договорам).

Подать отчетность можно двумя способами.

Вид носителя информацииУсловиеСпособ подачиПримечание
На бумажном носителеЧисленность штата до 25 человекЛично или через доверенное лицо,Почтой, заказным письмом и описью вложенияКак правило, проверяющие органы запрашивают и электронную версию
В электронной формеШтат организации свыше 25 человекЧерез электронную систему оборота документов между предприятиями и государственными органамиНеобходимо наличие электронной цифровой подписи

Инспекция по налогам и сборам принимает готовые РСВ в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Таких периодов четыре: квартал, половина года, три четверти года, год.

Если последний день предоставления отчета приходится на выходной или праздничный, то возможно подать документы в следующий за ним рабочий день. За III квартал 2018 года отчетность необходимо сдать до 28 октября 2018 года.

Не обязательной, но желательной нормой является приложение к нулевому отчету пояснительной записки. В ней плательщик объясняет отсутствие количественных или иных показателей деятельности.

Если организация плательщика взносов была создана в середине года, то это не отменяет подготовку и сдачу отчетных документов. Наоборот, это нужно сделать в первом ближайшем отчетном периоде.

В случае нулевой отчетности применяются штрафы за несвоевременную подачу документов в ФНС. Сумму в 200 рублей необходимо будет заплатить за каждый просроченный отчет (п.1. ст.126 НК РФ). Кроме того, на плательщика налагается штраф в зависимости от суммы страховых взносов – в случае нулевого РСВ 1000 рублей (согласно Письму ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Величина штрафных санкций невелика, но все же лучше вовремя сдать все документы. Непредставление РСВ и нулевой отчетности может стать причиной камеральной проверки, поскольку налоговая служба может усмотреть в этом факт сокрытия доходов.

Подробности про нулевой РСВ-1 — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/pfr/otchet/nulevaya-otchetnost-rsv-1.html

Нулевой отчет рсв 2018 пример заполнения

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.

04.2017 № БС-4-11/[email protected]). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2018 года он в силу переносов выходных истекает 03.05.2018).

Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст.

119 НК РФ).

Нулевой отчет по страховым взносам в 2018 году (порядок и образец заполнения)

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году: пример заполнения

Пример 2. Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля.

6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят.

Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля — этот день и будет датой его приема.

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Рекомендуем прочесть:  Какая сумма материнский капитал на третьего ребенка

Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018)

  • Титульник;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
  • Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
  • Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
  • Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;
  • Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.

В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2018 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Все прочие требования к формированию формы идентичны по сравнению с другими видами отчетности – заполняются печатными и заглавными символами, от руки либо на компьютерном ПО, без ошибок и опечаток. Нумерация ведется сквозным методом, распечатывается документ с одной стороны, без скрепления степлером. Кодировка значений приведена дополнительно в Приказе № ММВ-7-11/[email protected]

Таким образом, расчет страховых взносов 2018 нулевка подается при отсутствии выплат гражданам. Почему действует такая обязанность? Освобождение от отчета не предусмотрено. И сделано это, прежде всего, в интересах налогоплательщиков.

Предоставляя пустые данные, работодатель тем самым заявляет о факте неначисления вознаграждения персоналу и другим физлицам, а значит подтверждает нулевые СВ за период. В результате, как разъясняют налоговики (Письмо № БС-4-11/6174 от 03.04.17 г.

), у компании нет обязанности платить средства в бюджет, поскольку нулевой отчет Расчета по страховым взносам 2018 подтверждает отсутствие налогооблагаемой базы и начислений по СВ.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

  • титульный лист;
  • раздел № 1, объединяющий информацию об обязательствах компании;
  • приложение 1 к 1-му разделу и его подразделы:
  • № 1.1 (размер взносов на ОПС);
  • № 1.2 (отчисления на ОМС);
  • приложение № 2 к 1-му разделу (расчет на ОСС);
  • раздел № 3 (персонифицированные данные работников).

Рекомендуем прочесть:  Почему сняли арест с карты сбербанка

Основные вопросы, касающиеся порядка и сроков представления этого документа, регулирует ст. 431 НК РФ.

Так, его оформление и подача в ИФНС должны осуществляться до 30-го числа месяца, наступившего за отчетным периодом, а составлять расчет необходимо даже в том случае, если компания приостановила работу и не производила никаких выплат персоналу.

Налоговики подчеркнули необходимость сдачи нулевого расчета по страховым взносам в налоговую в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2017. В частности, в нем отмечено, что предоставив расчет-нулевку, предприятие ставит ИФНС в известность об отсутствии:

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году (пример заполнения)

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС: нужно ли сдавать в 2017 году

Таким образом, стоит признать, что сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций.

Трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 ТК РФ.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») перешли «под крыло» налоговиков. За периоды начиная с I квартала 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно сдавать в налоговую инспекцию. Форма расчета – совершенно новая. Она утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
05 Авг 2018      toplawyer         37      

Источник: http://lawyertop.ru/oplata-i-vyplaty/nulevoj-otchet-rsv-2018-primer-zapolneniya

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Нулевой РСВ за 1 квартал 2018 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как его оформить.

В каких случаях сдается нулевой рсв и обязательно ли его подавать?

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года?

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам?

Итоги

В каких случаях сдается нулевой рсв и обязательно ли его подавать?

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е.

нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е.

с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года?

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

О размере действующих основных тарифов читайте в статье «Взносы с зарплаты — каковы отчисления в фонды?».

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

  • данные по отчитывающемуся лицу;
  • сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
  • код принимающего органа;
  • КБК платежей, которым посвящен отчет;
  • подписи ответственного лица и дата подписания;
  • порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года скачать можно на нашем сайте.

Скачать образец

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам?

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2018 года он в силу переносов выходных истекает 03.05.2018).

Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст.

119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует.

Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов.

Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Источник: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/zapolnenie_nulevogo_rsv_za_1_kvartal/

Образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года для организаций и ИП

Образец заполнения нулевой отчетности РСВ-1 в 2018 году

Обязанностью всех страхователей, как компаний, так и индивидуально работающих предпринимателей, является подача в ПФР отчета о перечисленных за 9-месячный период взносов, связанных с обязательным пенсионным и медстрахованием.

Необходимость сдачи расчетов РСВ-1 возникает у тех ИП и компаний, на которых трудятся застрахованные лица в соответствии с договорами трудового или гражданско-правового характера, то есть у которых есть застрахованные работники.

Существует ряд случаев, когда предприниматель или предприятие не осуществляет деятельности или в силу неких причин не производит выплату зарплаты рабочим. Это влечет за собой сдачу нулевой отчетности.

Определение

Основной причиной подачи нулевой отчетности в ПФР является отсутствие у страхователя реальной деятельности. Подобная ситуация может сложиться на недавно открытом предприятии, которое еще не запустило свое производство, а из работников имеет только одного директора.

Другой типичный случай — приостановка деятельности уже функционирующей компании в силу тех или иных причин, побудивших отправить всех сотрудников в отпуск без сохранения за ними зарплаты и начисления выплат.

В подобных ситуациях у предпринимателей, деятельность которых характеризуется нулевыми показателями, может возникнуть вопрос о необходимости и целесообразности подачи детальной отчетности в Пенсионный фонд.

В статье 15-й ФЗ под номером 212 от 24 июля 2009 года четко значится обязанность представления каждым страхователем расчета по форме РСВ по завершении отчетно-расчетного периода. Никаких исключений законодательством не предусмотрено даже для случаев приостановки деятельности, о чем ясно свидетельствует Письмо Минтруда от 29 июля 2018 года.

Таким образом, если страхователем не производится никаких выплат в пользу физических лиц и, следовательно, не осуществляется начисление страховых взносов, то он все равно должен в локальное отделение ПФР предоставлять нулевой РСВ-1.

Кто сдает документ

Как следует из действующих нормативно-законодательных актов, сдача расчетов является обязанностью абсолютно всех физических и юридических лиц, выступающих в качестве страхователей.

Именно такой вывод позволяет сделать сообщение Минтруда РФ, сделанное им в Письме от 29 сентября 2018 года. В тексте этого документа говорится, что страхователь, не производящий в пользу физических лиц никаких выплат и не выдающий им никаких вознаграждений, тем не менее, все равно отчетность должен представлять в соответствующие органы.

По мнению чиновников, эта норма необходима в первую очередь самим страхователям, которые, подавая образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года, тем самым заявляют об отсутствии у них обязанности по уплате взносов. Это позволяет им избежать излишних проверок и конфликтов с контролирующими органами.

Образец заполнения нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года:

Особенности для ИП

До 2018 года компаниям и ИП требовалось в Пенсионный фонд сдавать РСВ-1, который впоследствии был заменен подлежащим сдаче в ФНС расчетом по страховым взносам. С 2018 года также к числу обязанностей страхователей также была добавлена сдача формы СЗВ-М.

Второй документ ранее требовалось подавать в ПФ каждый месяц до наступления 10-го числа, однако с 2018 года было решено пролонгировать еще на пять дней срок, в течение которого можно работать над его подготовкой. Теперь после окончания отчетного месяца страхователи имеют в своем распоряжении пятнадцать дней на заполнение и подачу отчетности.

При нулевой форме данного документа включенные в него показатели должны равняться нулю. Однако в связи с тем, что СЗВ-М не предусматривает включения каких-либо показателей числового характера, то данная отчетность по своей сути не бывает нулевой.

Подача СЗВ-М должна осуществляться предприятием или отдельным ИП в случае наличия у них работающих по трудовому либо гражданско-правовому соглашению людей, независимо от того, была начислена этим физлицам зарплата за месяц или нет.

Подавать данную отчетность нет необходимости ИП, которые осуществляют свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников.

Подача РСВ-1 последний раз должна была быть осуществлена за 2018 год, и сделать это требовалось до 15 либо 20 февраля 2018 года (в зависимости от того, в бумажной или электронной форме она направляется контролирующим органам). Начиная с 2018 года данная отчетность была упразднена.

Образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года должен содержать титульный лист, а также разделы 1, 2.1, 2.5 и 6. Представление его является обязанностью компаний, которые имеют штат сотрудников, но при этом не производили за время отчетного периода отчислений в их пользу. Обычно такая ситуация имеет место в случае отправки работников в неоплачиваемый отпуск.

Информация относительно причин, по которым выплаты отсутствуют, должна быть отражена в седьмой графе раздела 6.8.

Обязанность сдачи расчетов РСВ-1 касается исключительно тех индивидуальных предпринимателей, которые имеют регистрацию в ПФ в качестве работодателей. Необходимость отчитываться о тех взносах, которые предприниматель уплачивает персонально за себя, отсутствует.

Если же ситуация сложилась так, что сотрудники ИП уволились, но при этом он не потрудился сняться с регистрации в качестве работодателя, то ему придется направлять в ПФ расчет РСВ-1 в нулевой форме. Все пустые строки в нем должны быть прочеркнуты.

Если нет работников

Регистрация предпринимателей в качестве страхователей-работодателей в ПФ производится исключительно при наличии у них заключенных с физлицами трудовых или гражданско-правовых договоров.

Данное правило прописано в Постановлении под номером 296п., изданном Правлением ПФР 13 октября 2008 года.

В случае отсутствия подобной регистрации и соответствующих договоров с физлицами подача даже нулевой РСВ-1 не нужна.

Если же предприниматель заключил хотя бы одно подобное соглашение, то ему дается 30-дневный срок на уведомление о данном факте ПФ. После этого у него появляется обязанность по ежеквартальной подаче РСВ-1.

Образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

В случае представления в Пенсионный фонд отчетности за девятимесячный период 2018 года с нулевыми показателями необходимо позаботиться о том, чтобы в документе обязательно присутствовали:

  1. Титульный лист.
  2. 1-й раздел с расчетом по страховым взносам, которые были начислены и уплачены.
  3. Подраздел 2.1 2-го раздела, в котором представлен расчет страховых взносов в соответствии с действующим тарифом.

Заполнение титульного листа РСВ-1 в нулевой форме производится в общепринятом порядке без каких-либо дополнительных нюансов.

При этом особый акцент должен быть сделан на таких моментах:

  • в поле для прописывания кода отчетности за девятимесячный период указывается цифра 9;
  • в поле, предназначенном для указания числа застрахованных лиц, ставится прочерк;
  • в поле, где обычно указывается среднесписочная численность, при подаче нулевого РСВ-1 на одного директора-владельца, прописывается 1.

В первом разделе, а также подразделе 2.1 указывается полученный ИП при регистрации в ПФ номер. Страницы пронумеровываются, датируются и визируются руководителем предприятия либо ИП. Все остальные ячейки, для заполнения которых данные отсутствуют, непременно прочеркиваются.

При наличии заключенного с гендиректором, выступающим в качестве единственного учредителя, трудового договора в 6-й раздел РСВ-1 требуется включение данных относительно его стажа. При этом такой отчет уже перестает быть нулевым.

Сроки подачи и ответственность за их нарушение

На представление нулевых отчетов отводится столько же времени, сколько и на подачу обычных. В этой связи следует ориентироваться на нормы ФЗ под номером 212, в первом пункте девятой части пятнадцатой статьи которого говорится, что за девятимесячный период 2018 года РСВ-1 должен быть подан в электронном формате до 21 ноября 2018 года, а в бумажном — до 15 ноября 2018 года.

При этом многих предпринимателей волнует наличие потенциальных санкций за несдачу в ПФ нулевой отчетности.

Как и в случае с прочими документами подобного рода, в данном случае нерадивому страхователю может грозить штраф, сумма которого рассчитывается в виде процентов от подлежащей к уплате суммы взносов.

Однако, поскольку отчетность нулевая, то теоретически и сумма штрафа должна быть равна нулю.

В действительности же законодательство устанавливает минимальную сумму подлежащего уплате в подобных случаях штрафа, которая равна 1000 рублям. Именно эту сумму придется заплатить в казну тем, кто не соблюдает предусмотренные законом сроки и не подает вовремя отчетность в ПФ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-nulevogo-rsv-1-za-9-mesjacev-2016-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.