+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Содержание

Отчет о движении денежных средств форма 4

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

> отчетность > Отчет о движении денежных средств форма 4

Отчет о движении денежных средств (форма 4) является документ, содержащий действующую информацию о денежных средствах, их приход и расход на протяжении определенного периода. По каждому роду деятельности можно увидеть движение денежных средств. Форма 4 была утверждена еще в 2010 годe Министерством финансов России Приказом №66н от 02.07.2010.

Отчет о движениях денежных средств в 2016 году.

Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 2015 — скачать в формате xls.

Данная форма используется в бухгалтерской деятельности и подается вместе с остальными отчета до конца марта 2015 года за 2014 год.

Вместе с отчетом о движении денежных средств нужно также сдать следующие отчеты:

Вернемся к отчет о движении денежных средств и рассмотрим построчное заполнение формы 4.

Финансовым источником у любого предприятия являются три направления:

  • текущий поток – обычный род деятельности, который занимается оплатой чеков, выплатой зарплаты, налогов;
  • инвестиционный  – это род деятельности показывает движение необоротных средств, поступлений от их продаж, оплату кредитов;
  • финансовый  – движение финансов, которое влияет на изменения уставного капитала, выпуск акций, получение дивидендов владельцам предприятия, возврат или получения кредитов.

Суммы, которые будут отображаться в отчете, указываются без НДС и акцизных сборов.

Образец заполнения

Отчет форма 4 распределен на три блока и строки, в которых указываются все финансовые суммы от операций на протяжении определенного периода, их сальдо, итоговое сальдо денежных средств, остатки на начало и конец операционного периода.

В отчете о движении денежных средств расшифрованы кредитовые и дебетовые обороты за операционный период по счетам денежного учета, отображенным в строке 250 формы бухгалтерского баланса: по счетам 50, 51, 52, 55, 57. Суммы, указанные по этим счетам, предоставляются в определенной сфере деятельности.

При отображении текущего расхода и прихода денежных средств ему присваивается своя определенная строка, в которую нужно вписывать необходимую сумму. Если это будут расходы, сумма обязательно заключается в круглых скобках. Если же вы не можете конкретно классифицировать вашу операцию, тогда заносите ее в строку 4119 и в строку 4129 данного отчета по текущей деятельности.

Построчное заполнение отчета о движении денежных средств за 2014 год:

Денежных потоки от текущих операций:

Поступления:

Общая сумма поступлений денежных средств вписывается в строку 4110 – и рассчитывается как сумма данных строк 4110 – 4119.

4111 — указана сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов на расчетный счет и в кассу за реализованные товары и услуги.

Поступления таких регистров отображаются на таких счетах: 50, 51, 52, 58, 76. Данные счета отображаются в отчете за вычетом:

  1. суммы НДС, не считая НДС с сумм возмещений.
  2. суммы, полученной агентами, посредниками.
  3. суммы, полученные от возмещенных расходов.

4112 – арендные платежи — вписывается сумма от поступивших средств в счет аренды (отображается на счетах 50,51,52,58,76) за вычетом сумм НДС, полученных агентами, и полученных от возмещения произведенных коммунальных платежей.

Отрицательные суммы необходимо вписывать в строки 4121, 4129.

4113 — поступления от финансовых вложений, приобретенных с целью их перепродажи. Такие поступления показаны только в сумме экономической выгоды.

4119 — все прочие суммы поступлений.

Платежи:

Общая сумма платежей по текущим операциям отображается в строке 4120 и рассчитывается она как сумма строк 4121-4129. Суммы по стр. 4120, 4121, 4129 указывается в круглых скобках.

4121 — платеж поставщикам за полученное сырье. Отображаются на счетах 50,51,52,58,76.

4122 – платежи по оплате труда. Отображаются по кредиту счетов 50,51,52,58,76.

4123 – платежи по плате процентов по долговым обязательствам.

4124 – оплаты налога на прибыль, а также авансовые платежи по налогу.

Сальдо  денежных потоков строка 4100 – вписывается разница поступлений от текущих операций и платежей (4110 — 4120). Отрицательный результат указывается в круглых скобках.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Поступления:

4210 – величина всех поступлений от инвестиционных операций. Записывается как сумма строк 4211-4219.

4211 – поступления, связанные с реализацией внеоборотных активов. Дебет счета 50,51,52,58,76.

4212 – поступления от продаж акций.

4213 – поступления возвратов ранее взятых займов, от реализации векселей.

4214 – дивиденды и другие выплаты, полученных проценты по ценным бумагам.

4219 – прочие поступления, не отраженные выше.

Платежи:

4220 – вписывается сумма строк 4221-4229, указывается в круглых скобках.

4221 – платежи контрагентам, по кредиту счетов 50,51,52,58,76.

4222 – сумма приобретенных акций.

4223 – платежи, направленные на выдачу процентных займов, приобретения векселей, прав требований к третьим лицам.

4224 – уплаченные проценты.

4229 – прочие платежи по налогу, на вклады, связанных с инвестиционными операциями.

4220 = 4210-4220

Денежные потоки от финансовых инвестиций

Поступления:

4310 – сумма строк 4311 – 4319.

Расшифровка поступлений от финансовых инвестиций включает в себя получение кредитов, займов увеличение уставного капитала, выпуск акций и облигаций.

Платежи:

4320 — сумма строк 4321 — 4329.

Расшифровка платежей включается в себя платежи собственникам при покупке их акций, долей при выходе из состава общества (4321), выплата дивидендов участникам (4322), погашение векселей, возврат займов, кредитов (4323), прочие платежи (4329).

4300 — сальдо денежных потоков от финансовых инвестиций (4310 — 4320).

4400 — итоговое сальдо за отчетный период (4100+4200+4300).

4450 — остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода (начало года).

4500 — остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода (конец года).

4490 — общая величина курсовых разниц, возникшая в связи с пересчетом иностранной валюты в рубли.

Скачать бланк и образец

Скачать бланк отчета о движении денежных средств форма 4 — ссылка (актуально на 2015 год).

Скачать образец отчета форма 4 за 2014 год — ссылка.

Источник: http://buhland.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv-forma-4/

Отчет о движении денежных средств: пример построчного заполнения

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Отчет о движении денежных средств — документ, четко отражающим структуру поступления и трат финансовых потоков. Более того, он позволяет визуализировать развитие предприятия, его будущий потенциал, так как схема расхода денег демонстрирует направление капитала в разрезе текущей финансовой деятельности, вложений и инвестиций.

Отчет о движении денежных средств – что это?

Структура расчетной части бланка: поступление, расход, остаток. Благодаря разбивке поступления и расходов непосредственно по видам операций, получается четкая картина развития организации. Итоговое сальдо и его динамика позволяет определить источник доходов и, что немаловажно, целесообразность вложений.

Форма 4: бланк

Отчет о движении денежных средств Форма 4 скачать:

Бланк формы 4 установлен 02 июля 2010 года Минфином: приказ №66-н. Ежегодично все организации обязаны подавать форму, кроме малых предпринимателей, для кого не предусмотрен данный вид отчетности.

При составлении бланка документа заполняется 3 раздела о движении потоков согласно направления деятельности организации:

  • текущей деятельности;
  • инвестиционной деятельности;
  • финансовых операциях.

Каждый отдельный блок бланка имеет одинаковую структуру, включающую в себя структурированные поступления и расход капитала, а также конечное сальдо.

Отчет о движении денежных средств как заполнять построчно – инструкция

Бланк документа содержит шапку, три расчетных блока и подписи. Рассмотрим детально порядок заполнения.

Заполняются данные об организации, а также остальные поля:

1. Согласно инструкции, для сдачи в ИФНС период берется – 12 месяцев (при этом сдается отчетность до конца истечения 3-х месяцев после отчетного периода). Образец заполнения: «Январь-Декабрь».

Если акт составляется для публикации, для инвесторов, для участия в тендере, получении дополнительных вложений – по желанию, на предприятии может быть составлен документ за любой нужный период времени.

2. Дата в бланке – указывается последнее число взятого в расчет периода.

3. Выбирается единицы измерения, согласно годовым оборотам. Наиболее распространенная ошибка – расчетные данные не соответствуют выбранным единицам измерения, что колоссально искажает информацию.

В первом разделе бланка отражается информация о результатах основного рода деятельности. Исходя из бухгалтерских данных, заполняем по строкам (начинаем из строк, выделенных синим):

  • 1. Если организация – торговая, в данной строке будет поступления от реализации.
  • 2. Эта строка содержит такие поступления, как, например, возврат в кассу неизрасходованных денег от подотчетных лиц, возмещение убытков по чужой вине, штрафы, неустойки, пеня и прочие подобного рода доходы.

Каждый блок содержит расчетные графы. Как образец, первый блок:

Отражение общей суммы расходов и поступления, как правило, происходит после внесения соответствующих показателей по статьям. Баланс рассчитывается в последнюю очередь.

Аналогичным образом заполняются еще два блока, затем документ подписывается уполномоченным лицом.

Инструкция по заполнению документа о движении денежных средств входит в общую инструкцию по заполнению бухгалтерской отчетности, включая образцы всей отчетности. Скачать образец инструкции можно здесь:

Пример заполнения отчета Форма 4 о движении денежных средств

Заполненный образец можно скачать здесь:

Обратим внимание на некоторые аспекты заполнения, рассмотрев образец документа:

1. Все данные касательно расходов ставятся в круглые скобки.

2. Как правило, на предприятиях отчет подписывают два человек – руководитель и главбух.

Мсфо 7 отчет о движении денежных средств – образец заполнения

Существует 2 метода, как составить отчет о движении денежных средств. Выше приведен образец заполнения отчетности по прямому методу.

Используя прямой метод, проводится анализ движения средств по разным счетам бухгалтерского учета, при этом классифицируя денежные потоки согласно видам деятельности.

Отличие МСФО (IAS) 7 от аналогов РФ – использование косвенного метода

Образец заполнения отчета МСФО:

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств

Второй метод – косвенный – эквивалент отчета, имеющий противоположный прямому методу алгоритм. Соответственно, чистая прибыль либо убытки корректируются согласно результатам операций, имеющих не денежную природу, и изменений в операционном капитале.

Достоинство данного метода – он иллюстрирует взаимосвязь между всеми типами деятельности, а также зависимость чистой прибыли от изменений в капитале. Благодаря данному методу, модно выявлять, где накопились замороженные активы.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/dokumenty/obrazec-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Основными принципами ведения бухгалтерского учета будь то крупное предприятие — многомиллионник или же начинающий предприниматель являются, конечно же, упорядоченность и систематичность информации о состоянии имущества предприятия, выраженная в финансовом эквиваленте, движении всех имеющихся средств и хозяйственных операций.

В  данном вопросе объектами учета считаются собственность компании, финансовые обязательства и операции хозяйственного характера, осуществляемые как в настоящем периоде, так и запланированные на будущие.

В соответствии с законом РФ №402-Ф3 от 01.01.2013, финансовая отчетность является достоверным и систематически составленным актом утвержденной формы на фиксированную отчетную дату, предусмотренную законодательно и предоставляемую в уполномоченные федеральные органы.

Согласно действующему закону, ОДДС по форме №4 вместе с годовым отчетом кроме учредителей и акционеров, покупателей и поставщиков, заимодателей и инвесторов необходимо сдавать:

  • в органы налоговой инспекции;
  • в органы статистики.

Польза от составления данного отчета будет весьма кстати как для руководителя предприятия, так и для менеджера, так как отображает четкую картину обеспечения компании в ходе своей деятельности, способность к обеспечению превышающих поступлений денег над выплатами.

В ходе составления отчета разделяют входящий и исходящий финансовый поток по производственной, финансовой и инвестиционной деятельности (ИД) организации. Такое разделение дает более четкое представление об успешности взаимодействия этих основных факторов на деятельность компании.

По структуре, максимально упрощенно, отчет о движении денежных средств состоит из трех основных блоков:

  1. Денежные потоки от операций в рамках основной деятельности организации.
  2. Средства от инвестиционной деятельности.
  3. Денежные потоки, полученные от привлеченного финансирования – как от заемного капитала, так и от поступлений в виде займов и вложений собственников.

В рамках данной структуры основными показателями прибыльности предприятия являются финансовые потоки от операций в рамках основной деятельности, которая приносит основной доход организации и, в свою очередь, являются результатом иных операций и событий, входящий в определение прибыльности или убыточности основной деятельности.

Инвестиционные же потоки могут показать расходы предприятия, которые произведены для получения ресурсов, необходимых для получения предстоящих доходов. Классифицироваться как ИД могут лишь те приобретения, что имеют за собой признание долгосрочного актива.

Кроме того, положительным признаком является отрицательное значение инвестиционных потоков, так как это, в свою очередь, свидетельствует о намерении более активного развития предприятия. Такая информация зачастую полезна именно тем пользователям финансового отчета, которые предполагают инвестиционную деятельность или уже инвестировали в данное предприятие.

В отношении потоков привлеченного финансирования определить однозначно  положительную сторону не так просто, ведь с одной стороны положительные значения могут свидетельствовать о том, что предприятие не в состоянии самостоятельно преодолеть кризисный период и компании не хватает собственных ресурсов.  С другой же – о том, что происходит реструктуризация и замена собственного капитала на заемный.

Упростив данную форму до минимума, можно представить ее в таком виде:

Отчет о движении денежных средств (упрощенный)
Денежные потоки в рамках основной деятельности10000
Доходы от инвестиционной деятельности(5000)
Средства, полученные от привлеченного финансирования(1000)
Чистый финансовый поток4000

Источниками поступления финансов от основной деятельности может быть:

  1. Финансовые потоки от реализации товаров и предоставления услуг.
  2. Финансовые потоки в виде вознаграждения, комиссионных, гонораров.
  3. Оплата услуг поставщиков за предоставления товаров.
  4. Финансовые потоки сотрудникам и от имени сотрудников.
  5. Выплаты страховой организации по страховым премиям, требованиям, финансовой ренте и иным страховым вознаграждениям.
  6. Оплата или возврат суммы налога на прибыль, если ее невозможно отнести к финансовой деятельности или ИД.
  7. Финансовые поступления и выплаты по соглашениям, которые заключались для торговли либо занятия коммерцией.
  8. Выплаченные проценты.
  9. Полученные проценты.
  10. Полученные дивиденды.
  11. Прочие.

Источниками ресурсов для осуществления ИД могут являться:

  1. Выплаты для получения основных средств, нематериальных и иных долгосрочных активов.
  2. Доходы от продажи основных средств, нематериальных и иных долгосрочных активов.
  3. Выплаты для получения доли либо долга с иных организаций и долей участия в совместном бизнесе.
  4. Поступления от реализации доли либо долга с иных организаций и долей участия в совместном бизнесе.
  5. Авансы и кредиты, которые предоставлялись третьим лицам.
  6. Выплаты от возвращения авансов и кредитов, которые предоставлялись третьим лицам.
  7. выплаты и поступления по фьючерсам, валютным форвардам и swop-договорам, исключая ситуаций, когда заключение соглашений происходило для занятий торговлей и коммерцией либо выплаты можно классифицировать как финансовая деятельность.
  8. Прочие.

К денежным средствам, которые получают от привлеченного финансирования, можно отнести:

  1. Финансовые вливания от выпуска акций.
  2. Выплаты акционерам для получения либо амортизации акций организации.
  3. Финансовые поступления от эмиссии долговых расписок, кредитов, эмиссионных долговых ценных бумаг и так далее.
  4. Выплаты по кредитам.
  5. Финансовые выплаты от арендатора с целью уменьшения суммы долга по финансовой аренде.
  6. Выплата процентов.
  7. Выплата дивидендов.
  8. Прочие.

Форма заполнения регламентирована НК и приказом Росстата №220, где сказано о том, что имеется право сдать годовую бухгалтерскую отчетность как на бумаге (лично либо по почте), так в электронном виде.

Данный электронный отчет обязан подписываться усиленной квалифицированной электронной росписью руководителя предприятия или доверенного лица.

Действующая форма заполнения в электронной форме по общей системе утверждена Приказом ФНС Российской Федерации №АС-7-6/711. По упрощенной отчетности — Приказом ФНС Российской Федерации №АС-7-6/710.

Отчет в соответствии с российским стандартом бухучета, в отличие от международных стандартов финансовых услуг (МФСО), может быть составлен только прямым способом.

Можно отметить положительные качества данного метода:

  1. Отчёт, который создается по прямому методу, отражает основные источники притока и направления оттока финансов.
  2. Предоставляет возможность сделать оперативные выводы касательно наличия финансов для оплаты платежей по разного рода текущим долговым обязательствам.
  3. Имеет привязку непосредственно к бюджету финансовых поступлений и выплат.
  4. Наиболее четко отображает взаимосвязь между продажей и денежной выручкой за отчетный период.

В качестве недостатка данного метода можно указать то, что он не показывает взаимосвязь между отчетом о прибыли и убытках и движении финансов. Так же,  в частности, в крупных организациях существует очень большое количество выплат и денежных переводов, и классифицировать каждое из них без специального обеспечения пришлось бы вручную.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Отчет о движении денежных средств

Следует так же разъяснить, что отчетные показатели, имеющие отрицательное значение, указываются в бланке в круглых скобках.

Анализ данных отчета

Необходимость отчета о движении денежных средств обуславливается тем, что поступление и расходование финансов обычно не совпадают по времени с возникновением долговых обязательства.

В реальных условиях руководителей интересует один из основных показателей, указывающих эффективность работы нанятого менеджмента и выступающий в качестве признака стабильности компании – наличие положительного сальдо денежных потоков на протяжении нескольких лет, а так же доступность финансовых данных по форме отчета.

Полученные данные из отчета так же нуждается в развернутом финансовом анализе, так как сами по себе цифры однозначного ответа могут и не дать.

На сегодняшний день можно использовать один из четырех методов:

  1. Метод коэффициентов денежного покрытия — по данному методу способность организации по денежному покрытию оценивается по финансовому потоку от основного вида деятельности.
  2. Метод денежного покрытия прибыли – отражает в большей мере степень расхождения между начисленной прибылью и является существенно более субъективным.
  3. Метод коэффициентов денежного покрытия капитальных трат – основан на инвестиционной политике организации, позволяет провести оценку возможности организации в финансировании капитальных вложений в собственное развитие. Является более актуальным для небольших компаний, которые только начинают развиваться.
  4. Метод рентабельности денежных потоков — отображает массу денежного потока от основной деятельности, которая приходится на объём инвестированных денежных средств.

Особенности формы

Основной особенностью и сложностью одновременно является то, что в типовой форме отчета не предусматривается нумерация строк, однако коды возможно поставить самостоятельно, взяв их из приложения к приказу Министерства финансов №66н.

Обязательно следует указать коды, когда организация сдает отчетность в органы статистики и другие контролирующие ведомства. Если же отчетность составляется только для акционеров или для внутреннего пользования, то строки отчета о движении денежных средств нумеровать не требуется.

Важным можно считать изменение в новой форме то, что по приказу Министерства финансов №57н исключили из данного документа подпись главного бухгалтера — стала обязательной только подпись руководителя организации.

Построение и анализ отчета о движении денежных средств представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv.html

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

  1. Использование формы 4
  2. Общие правила
  3. Заполнение формы 4

Один из важнейших документов в бухгалтерской отчётности — это отчет о движении денежных средств, форма 4.

Бланк данной формы был утверждён Министерством финансов России в 2010 году (Приказ № 66н). Именно эта форма используется при заполнении бухгалтерской отчётности.

Рассмотрим основные сведения о данном документе.

Использование формы 4

Обычно под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы подготавливаются и сдаются в конце отчётного периода.

Форма 4 используется в коммерческих организациях. Не используют её лишь те организации, которые относятся к бюджетным, работают в сфере страхования или кредитования. Для этих организаций используются отдельные формы отчётных документов и отдельные правила ведения бухучёта.

В инспекцию Федеральной налоговой службы сдаётся форма 4 с подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Именно они несут ответственность перед контролирующими органами за подлинность и достоверность сведений, которые содержатся в бухгалтерской отчётности.

Общие правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за который нужно сдавать документацию, составляет год. Подавать форму 4 в ИФНС следует не позже чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. Если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником или выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил руководитель и главный бухгалтер предприятия наказываются штрафом.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Форма 4 — это название лишь одного из документов. Помимо него, сдаются также:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о финансовых результатов, ранее известный как отчёт о прибылях и убытках);
  • форма 3 (отчёт об изменениях капитала).

Заполнение формы 4

Скачать отчет о движении денежных средств по форме  4 можно здесь.

Шапка бланка

Заполнение начинается с шапки бланка. При этом последовательность действий следующая:

  • Сначала заполняется строка, в которую вносятся данные об организации. Это название компании, её идентификационный код и вид деятельности (согласно учредительным документам).
  • После этого денежные потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и финансовые. В каждой категории выделяют две подкатегории: поступления и платежи.
  • Перед каждым видом операций расположены две графы, в которых отражается денежная сумма, которая прошла по этим операциям. В графе 3 указывается сумма за отчётный год, а в графе 4 — за предыдущий год.

Денежные потоки по текущим операциям

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). После этого следует расшифровка в строках с 4111-й по 4119-ю:

  • продажа товаров, работ и услуг;
  • финансовые выплаты за аренду, лицензии, роялти;
  • уступка прав требования денежных выплат;
  • прочие поступления.

Заполнение данных по платежам осуществляется аналогичным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

  • деньги, потраченные на покупку товаров, работ и услуг;
  • фонд заработной платы;
  • проценты по кредитным обязательствам;
  • финансы, потраченные на выплату налогов и прочих обязательных платежей;
  • прочие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, которые не могут быть с полной уверенностью отнесены к прочим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо денежных потоков.

Денежные потоки от инвестиционных операций

Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, а также долевое участие в других предприятиях, затраты на выплаты по подрядным договорам и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений. Далее следует расшифровка (строки 4211–4219):

  • от продажи внеоборотных активов, к которым относятся недвижимость и нематериальные ценности, а также основные средства производства. Сюда не относятся финансовые вложения в сами активы;
  • от сделок по отчуждению долей другого предприятия;
  • от возврата выданных ранее займов и от продажи долговых бумаг;
  • от вложений в акции и депозиты, в другие предприятия;
  • прочие поступления.

В строке 4220 указывается общая сумма платежей. В строках 4221–4229 они расшифровываются:

  • затраты на ремонт и модернизацию оборудования и на научные изыскания (в том числе внеоборотные активы);
  • покупка акций и долей других предприятий;
  • покупка долговых бумаг, затраты на займы;
  • выплата процентов по обязательствам в связи с осуществлением инвестиционной деятельности;
  • прочие платежи.

В строке 4200 формы 4 указывается сальдо денежных потоков от проведения инвестиционных операций.

Денежные потоки от финансовых операций

Финансовые операции — это привлечение дополнительного капитала. Он может быть представлен кредитами или займами, а также продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (там указывается общая сумма поступлений). С 4311-й по 4319-ю строку они расшифровываются:

  • полученные кредитные средства;
  • увеличение вкладов участников;
  • эмиссия акций;
  • эмиссия облигаций (долговых бумаг).

Платежи указываются с 4320-й строки (общая сумма платежей). С 4321-й по 4329-ю строку они расшифровываются:

  • выплаты собственникам при покупке акций и долей в случае выхода;
  • выплата частей прибыли;
  • выплаты по займам и кредитам, по долговым обязательствам.

В строке 4300 указывается сальдо денежных потоков по финансовым операциям.

Подведение итогов

В строке 4400 указывается общее сальдо денежных потоков, которое получается при сложении сальдо из строк 4100, 4200 и 4300. Если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках. Кроме того, используются ещё несколько строк:

  • В строке 4450 пишется остаток на начало отчётного периода, то есть на начало года. В строке 4500 пишется остаток на окончание отчётного периода, то есть на окончание года.
  • В строке 4490 отражается влияние изменения курса иностранных валют по отношению к рублю. Показывается итоговая сумма разниц, которые возникают в связи с пересчётом валют по новому курсу.

Важно отметить, что бланк отчёта о движении денежных средств не отражает полный перечень всех категорий. Одна операция может относиться к нескольким категориям.

Например, речь может идти о единой выплате, которая относится к разным потокам. В таком случае сумма должна быть разделена по этим потокам.

Сами же потоки отражаются в свёрнутом виде, то есть в показателях не учитывается налог на добавленную стоимость.

Если деньги были получены в иностранной валюте, то сумма должна быть переведена в российские рубли согласно курсу, который был действителен в момент совершения операции. Кроме того, обязательно должны быть отражены денежные эквиваленты тех активов, которые не имеют постоянно цены и могут быть в любой момент реализованы без особого труда.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-zapolnyaetsya-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-forma-4.html

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4 | О банках и финансах

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Один из наиболее значимых документов в бухгалтерской отчётности — это отчет о перемещении денежных средств, форма 4. Бланк данной формы был утверждён Минфином России в 2010 году (Приказ № 66н). Эта форма употребляется при заполнении бухгалтерской отчётности. Разглядим главные сведения о данном документе.

Применение формы 4

В большинстве случаев под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы готовятся и сдаются в конце отчётного периода.

Форма 4 употребляется в коммерческих структурах. Не применяют её только те организации, каковые относятся к бюджетным, трудятся в сфере страхования либо кредитования. Для этих организаций употребляются отдельные формы отчётных документов и отдельные правила ведения бухгалтерского учёта.

В инспекцию Федеральной налоговой работы сдаётся форма 4 с автографами руководителя и главбуха организации. Как раз они несут ответственность перед осуществляющими контроль органами за достоверность и подлинность сведений, каковые находятся в бухгалтерской отчётности.

Неспециализированные правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за что необходимо сдавать документацию, образовывает год. Подавать форму 4 в ИФНС направляться не позднее чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. В случае если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником либо выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил главный бухгалтер и руководитель предприятия наказываются штрафом.

Форма 4 — это наименование только одного из документов. Кроме него, сдаются кроме этого:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о денежных результатов, ранее известный как отчёт о убытках и прибылях);
  • форма 3 (отчёт об трансформациях капитала).

Заполнение формы 4

Скачать отчет о перемещении денежных средств по форме 4 возможно тут.

Шапка бланка

Заполнение начинается с шапки бланка. Наряду с этим последовательность действий следующая:

  • Сперва заполняется строка, в которую вносятся информацию об организации. Это наименование компании, её вид деятельности и идентификационный код (в соответствии с учредительным документам).
  • Затем финансовые потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и денежные. В каждой категории выделяют две подкатегории: поступления и платежи.
  • Перед каждым видом операций расположены две графы, в которых отражается финансовая сумма, которая прошла по этим операциям. В графе 3 указывается сумма за отчётный год, а в графе 4 — за прошлый год.

Финансовые потоки по текущим операциям

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). Затем направляться расшифровка в строчках с 4111-й по 4119-ю:

  • продажа товаров, услуг и работ;
  • денежные выплаты за аренду, лицензии, роялти;
  • уступка прав требования финансовых выплат;
  • другие поступления.

Заполнение данных по платежам осуществляется подобным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строчках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

  • деньги, израсходованные на приобретение товаров, услуг и работ;
  • фонд заработной платы;
  • проценты по кредитным обязательствам;
  • финансы, израсходованные на выплату налогов и других необходимых платежей;
  • другие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, каковые не смогут быть с полной уверенностью отнесены к другим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо финансовых потоков.

Финансовые

потоки от инвестиционных операций

Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, и долевое участие в других фирмах, затраты на выплаты по подрядным соглашениям и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений. Потом направляться расшифровка (строчка 4211–4219):

  • от продажи внеоборотных активов, к каким относятся нематериальные ценности и недвижимость, и главные средства производства. Ко мне не относятся денежные вложения в сами активы;
  • от сделок по отчуждению долей другого предприятия;
  • от возврата выданных ранее займов и от продажи долговых бумаг;
  • от вложений в акции и депозиты, в другие предприятия;
  • другие поступления.

В строке 4220 указывается общая сумма платежей. В строчках 4221–4229 они расшифровываются:

  • затраты на модернизацию и ремонт оборудования и на научные изыскания (а также внеоборотные активы);
  • приобретение долей и акций вторых фирм;
  • приобретение долговых бумаг, затраты на займы;
  • выплата процентов по обязательствам в связи с осуществлением инвестиционной деятельности;
  • другие платежи.

В строке 4200 формы 4 указывается сальдо финансовых потоков от проведения инвестиционных операций.

Финансовые потоки от денежных операций

Денежные операции — это привлечение дополнительного капитала. Он бывает представлен кредитами либо займами, и продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (в том месте указывается общая сумма поступлений). С 4311-й по 4319-ю строчок они расшифровываются:

  • полученные кредитные средства;
  • повышение вкладов участников;
  • эмиссия акций;
  • эмиссия облигаций (долговых бумаг).

Платежи указываются с 4320-й строки (общая сумма платежей). С 4321-й по 4329-ю строчок они расшифровываются:

  • выплаты собственникам при покупке долей и акций при выхода;
  • выплата частей прибыли;
  • выплаты по кредитам и займам, по долговым обязательствам.

В строке 4300 указывается сальдо финансовых потоков по денежным операциям.

Подведение итогов

В строке 4400 указывается общее сальдо финансовых потоков, которое получается при сложении сальдо из строчков 4100, 4200 и 4300. В случае если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках. Помимо этого, употребляются ещё пара строчков:

  • В строке 4450 пишется остаток на начало отчётного периода, другими словами на начало года. В строке 4500 пишется остаток на окончание отчётного периода, другими словами на окончание года.
  • В строке 4490 отражается влияние трансформации курса зарубежных валют по отношению к рублю. Показывается итоговая сумма отличий, каковые появляются в связи с пересчётом валют по новому курсу.

Принципиально важно подчернуть, что бланк отчёта о перемещении денежных средств не отражает полный список всех категорий. Одна операция может относиться к нескольким категориям. К примеру, обращение может идти о единой выплате, которая относится к различным потокам.

При таких условиях сумма должна быть поделена по этим потокам. Сами же потоки отражаются в свёрнутом виде, другими словами в показателях не учитывается налог на добавленную цена.

В случае если деньги были взяты в зарубежной валюте, то сумма должна быть переведена в российские рубли в соответствии с курсу, что был настоящ в момент совершения операции. Помимо этого, в обязательном порядке должны быть отражены финансовые эквиваленты тех активов, каковые не имеют неизменно цены и смогут быть в любую секунду реализованы без особенного труда.

Источник: dezhur.com

Подобранные по важим запросам, статьи по теме:

  • Как составить отчет о движении денежных средств по новым правилам (пбу 23/2011)Министерство финансов России издал новый стандарт по бухучёту ПБУ 23/2011 «Отчет о перемещении денежных средств». Его предстоит использовать при…
  • Куда инвестировать в 2015 году свободные денежные средствафинансовый кризис, что длится с 2008 года, уже стал для граждан страны привычным явлением. Кроме того пенсионеры вольно оперируют такими понятиями, как…
  • Когда лучше отдавать денежный долгКак верно отдавать деньги «Долг платежом красен». Пословица Еще одна неточность – передавать деньги из рук в руки, даже в том случае, если за что-то…
  • Платежная система liqpay — денежные переводы через мобилкуЧетверг, 18 Июн 09 в 2:44 Сейчас желаю поведать об одной платежной совокупности, с которой приходилось несколько раз трудиться. В принципе, со…
  • Как сделать отчеты в пфр за 2013 в 1с 8.2ООО ПБ Финанс В 2014 году для бухгалтеров случились очередные трансформации. Платежные поручения в бюджет необходимо оформлять по-новому. Страховые…
  • Как ухаживать за денежным деревом?Финансовое дерево, дерево дружбы, удачи и дерево счастья – это все об одном и том же растении – толстянке. Комнатное растение достаточно неприхотливо и…

Источник: http://kapitalbank.ru/kak-zapolnjaetsja-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh/

Отчет о движении денежных средств – форма 4

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Отчет о движении денежных средств — одна из форм бухгалтерской отчетности, показывающая поступления и расход наличных и безналичных денежных средств организации. В этой статье мы рассмотрим, для чего нужен документ и каков порядок заполнения Формы 4 Бухгалтерского баланса.

Образец заполнения отчета ДДС по форме 4 (ОКУД 071004) можно увидеть на рисунке:

Скачать бланк отчета о движении денежных средств — Форма 4 (ОКУД 0710004)

Скачать образец заполнения формы 4

Для чего нужен документ

Отчет о движении денежных средств обязательно составляется теми предприятиями, которые ведут бухгалтерский учет. Освобождены от этой обязанности только структуры некоммерческого типа и объекты малого предпринимательства, финансовое положение которых легко определить после анализа основных учетных документов.

Существенную роль также играет этот документ для компаний при внутреннем его рассмотрении, поскольку отчет о движении денежных средств характеризует положение денежных потоков по различным операциям. Также содержание отчета о движении денежных средств позволяет привлечь инвесторов и заручиться поддержкой кредиторов, если компания может наглядно отобразить денежную прибыль, которую имеет.

Что из себя представляет документ

Составление и сдачу данного отчета Министерство Финансов установило в 2011 году Приказом №11. Им же устанавливается и ПБУ «Отчет о движении денежных средств» 23/2011.

Позже Приказом №124 того же 2011 года данные нормы были несколько изменены.

К отчету о движении денежных средств установлены требования, по которым все финансовые потоки предприятия проходят классификацию по видам деятельности и подразделяются на инвестиционный вид, а также операционный и финансовый. Также это разделение касается периодичности проводимых денежных процессов. Цель отчета о движении денежных средств — продемонстрировать эти действия в денежных значениях.

В форме 4 отражаются денежные процессы наличного и безналичного формата. Отчету о движении денежных средств формы 4 присвоен код по ОКУД 0710004.

Учитывая параметры требований законодательных документов, для ее заполнения необходимо использовать информационную часть по всем счетам расчетных процессов данного предприятия, включая кассовые и банковские.

Следовательно, формой отчета о движении денежных средств предоставляются и показатели по инвестиционным процессам, связанным с ценными бумагами.

Порядок составления отчета о движении денежных средств

Существует два метода составления отчета движения денежных средств — прямой и косвенный. Разница их состоит в параметрах отраженной ситуации по проведению денежных перемещений. Бухгалтерами составляются обязательные отчеты о движениях денежных средств по косвенному методу, так как он проще в исполнении и дает шанс отобразить отличия перемещений операционного типа от данных по прибылям.

Образцами отчета о движениях денежных средств не показываются такие показатели:

  • Перемещение денег по счетам внутреннего назначения.
  • Курсовые разницы по валютам, когда последующей перемены в суммах не происходит.
  • Превращение средств иного вида в вид финансовый.
  • Перевод средств со счета компании в наличные через ее же кассу.
  • Сделки бартерного образца.
  • Операции взаимозачетного типа.
  • Все операции, за проведением которых не следуют изменения в капитале.

Когда вышеуказанные операции стали причиной изменения капитала, в отчете указывается не собственно денежное перемещение или так называемый поток, а суммовая разница, которую операция создала. Потому что отражать надо только ситуации, создающие денежные потоки, приводящие к переменам средств внутри капитала.

Составляя отчет о движении денежных средств, придется заполнить три базовых раздела:

  1. Потоки по текущим операциям (операционная деятельность).
  2. Потоки по инвестиционным операциям.
  3. Потоки по финансовым операциям.

Какие-то виды процессов, которые относятся к числу одного раздела по документации исследуемого учреждения, в документации по иному объекту могут относиться к разделу отличного характера. Это зависит от базового вида деятельности.

Примером для отчета о движении денежных средств можно назвать предоставление площадей под аренду. Если такой вид услуг и является основным типом деятельности компании, то финансовые перемещения, возникшие в этих условиях, будут отнесены к операционному или текущему виду, а если побочная – то в ранг инвестиционных.

Перед тем как заполнять отчет о движении денежных средств, в установленном законом порядке надо оформить его титульную часть, которая предоставит необходимую учредительную и правовую информацию об объекте предпринимательства.

Единицы измерения в документе должны совпадать с использованными в составе баланса — тысячи или миллионы рублей. Все коды, применяемые для обозначения строчек, необходимо брать из четвертого приложения к Приказу 66.

Смотрите полное видео о заполнении отчета ДДС:

Отчет о ДДС позволяет узнать руководству компании

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить количество прибыли в рамках деятельности  организации, а также выбрать для себя приоритетные задачи и оптимальную стратегию для дальнейшего развития.

Итак, отвечая на вопрос, как составляется отчет о движении денежных средств, следует сказать, что это происходит с опорой на ведомый бухгалтерский документальный учет по всем доступным для организации счетам и в рамках требований, предъявляемых к этому виду отчетности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyih-sredstv-forma-4.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.